Ставка НДС в России 2018 году

ООО «Корн-Аудит»

НДС является косвенным налогом и косвенно влияет на цены товаров, работ и услуг. В 2018 году дискуссия о повышении налога привела к увеличению ставки НДС, а следовательно, цены на бензин, продукты, коммунальные услуги увеличатся. Существует и ряд других поправок, которые очень важны в 2018 году.

Перечень аэропортовых услуг установит Правительство РФ

Как известно, нет НДС по услугам, оказание которых идёт непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве нашей страны по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание (подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ). Но какие именно это услуги в аэропортах? Похоже, давней неразберихе в этом вопросе пришёл конец.

Так, Закон от 30.10.2017 № 305-ФЗ с изменениями в НК РФ говорит, что с 01.01.2018 список аэропортовых услуг, которые свободны НДС, определяет отдельным документом Правительство РФ.

НДС 0% по воздушным перевозкам в Калининградской области

Закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ с 1 января 2018 года ввёл нулевой НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа по Калининградской области. Это новый подп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Нет НДС при передаче целевого имущества в особых экономических зонах

На основании Закона от 27.11.2017 № 351-ФЗ с 01.01.2018 нет НДС при безвозмездной передаче региональным и муниципальным властям имущества, созданного для воплощения в жизнь соглашений о создании особых экономических зон – ОЭЗ (ст. 146 и 170 НК РФ).

Пример Акционерное предприятие, 100% акций которого принадлежит РФ, созданное в рамках ОЭЗ, передаёт имущество созданными с его участием обществам – управляющим компаниям ОЭЗ.

Вдобавок, АО и УК ОЭЗ больше не обязаны восстанавливать суммы НДС, ранее взятые к вычету по такому имуществу.

Нет НДС при выпуске матценностей из госрезерва

В силу Закона от 14.11.2017 № 316-ФЗ с 01.01.2018 освобожден от НДС выпуск материальных ценностей ответственным хранителям и заемщикам из государственного резерва по причине:

  • их освежения;
  • замены;
  • в порядке заимствования.

Также регламентированы особые правила определения налоговой базы и порядок определения ставки НДС при реализации матценностей ответственными хранителями и заемщиками.

Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Причины повышения НДС

Для бюджета налог на добавленную стоимость считается одним из ключевых. В 2017 г. собранная сумма была 5,1 трлн рублей, что составило 34% от доходной части бюджета. В этом году планируется собрать 5,8 трлн рублей.

При повышении ставки до 20% государство получит, по оценке министра финансов Антона Силуанова, дополнительные 600 миллиардов. Не все согласны с этой оценкой. Многие эксперты говорят о том, что повышение НДС окажет негативное влияние на бизнес и в итоге приведет к уменьшению бюджетных поступлений.

Антон Силуанов

Дополнительные 550 млрд рублей бюджет может получить из-за отмены льготной 10% ставки. Однако по словам Д. Медведева, отмена преференций не коснется товаров, которые имеют важное социальное значение.

Предполагается, что все вырученные деньги пойдут на выполнение майских указов В. Путина. В настоящее время на их реализацию не хватает восьми триллионов. По мнению экспертов, опубликованным в свежих новостях, изменение ставки НДС в 2018 году за 3 года даст порядка 2 триллионов рублей. Эти средства будут направлены на развитие экономики, улучшение качества жизни людей, финансирование образования.

Ставка НДС

Другим назначением дополнительных поступлений станет повышение пенсий.

Правительство считает, что повышение налога на 2% гармонично, не нарушит баланса чувствительности бизнеса и потребителей и является золотой серединой. Властями обсуждалось повышение НДС до 22%. Однако по словам вице-премьера Татьяны Голиковой, от этой идеи отказались из-за ожидаемого значительного влияния на инфляцию.

Вместе с повышением НДС власти рассматривали возможность откладывать часть приобретенных продажи нефти денег в резервные фонды. Однако данный вариант не был принят полностью, хотя часть поступлений от этого в бюджет пойдет.

Изменения НДС в 2018

Повышение НДС

Напомним, что в настоящее время ставки НДС установлены в ст. 164 НК РФ:

  • 0% — льготная ставка для экспортеров, а также при оказании услуг по международной перевозке (п. 1 ст. 164 НК РФ).

  • 10% — льготная ставка для определенных медицинских и продовольственных товаров, печатных изданий и товаров для детей (п. 2 ст. 164 НК РФ).

  • 18% — основная ставка, действует в отношении всех операций, не подпадающих под льготы.

С 2019 года общая ставка увеличится до 20%.

Какие последствия будут связаны с повышением НДС?

Во-вторых, увеличится уровень инфляции, напомним, что в настоящее время, по оценкам Центробанка, составляет 4%. Но сегодня Центробанк достаточно аккуратно относится к оценкам конкретных показателей, говоря о том, что показатель инфляции временно превысит показатели 2018 года. к концу 2018 г. приближения инфляции к уровню 4% под действием ряда факторов устойчивого и неустойчивого (разового) характера. К первым относится некоторое повышение относительно прошлого года темпов роста наиболее устойчивых компонент индекса потребительских цен, слабо подверженных действию временных факторов. Ко вторым можно отнести нормализацию динамики цен на продовольствие (переход от дефляции к умеренной инфляции), влияние на цены ослабления рубля и опережающее повышение цен некоторыми производителями в преддверии увеличения базовой ставки НДС до 20%», — заключает ЦБ.

В целом, поправка является негативной поскольку компаниям, которые работают с НДС придется продумывать варианты снижения налогообложения, например, путем перехода на специальные налоговые режимы. Для физических лиц поправка связана с повышением цен, поскольку конечная нагрузка ложится на конечного потребителя.

НДС 20 % когда введут?

Один из главных вопросов, которые возникают по Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ, – когда повысят НДС до 20 процентов?

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусматривает, что повышение НДС до 20 % вместо 18% произойдет с 01.01.2019 (п.3 ст.5). То есть применяться повышенная ставка будет, в частности, к отгрузкам товаров, совершенным с указанной даты, равно как и к полученным после нее авансам.

Переход к ставке НДС 20 процентов будет предусматривать и изменение расчетной ставки. Так, при получении авансов в счет предстоящей реализации вместо ставки 18/118 будет применяться ставка 20/120.

Появление новых налоговых агентов по НДС

В 2018 году введен новый эксперимент в отношении налоговых агентов по НДС.

можно отметить обложение НДС реализации вторичного алюминия, лома, отходов цветных и черных металлов, сырых шкур животных. При этом покупатели обязаны сами перечислять в бюджет НДС (изм. ст. 161 НК РФ). Покупатели этих товаров должны исчислять налог расчетным методом и уплачивать его в бюджет (вне зависимости от того, являются они или нет плательщиками НДС), а также необходимо подать электронную декларацию в ИФНС по ТКС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом).

Выдержка из закона: «Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками НДС или нет» (подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Т.е. ИП и юр. лица, применяющие спецрежимы не освобождаются от обязанностей налогового агента.

Продавцы же теперь должны проставлять в договоре и первичном учетном документе запись: «Без налога (НДС)» (пп. 6 п. 8 ст. 161 НК РФ).

Продавцу придется исчислить НДС, если:

НДС исчисляется на день отгрузки или на день оплаты (в зависимости от того, какая из этих дат будет раньше).

При этом НДС, исчисленный при перечислении предоплаты налоговый агент вправе принять к вычету на дату отгрузки лома (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).

На вычет исчисленного НДС имеет право налоговый агент, если ему пришлось вернуть лом продавцу или продавец вернул ему предоплату при расторжении или изменении условий договора (п.5 ст.171 НК РФ).

Среди положительных аспектов, которые связаны с данной поправкой можно отметить более жесткое регулирование рынка металлолома. Так, государство будет отслеживать металлотрейдеров, которые уходят от НДС и допускают разрывы в уплате.

Но среди негативных последствий можно отметить увеличение «серого» рынка торговли металлами, а также попытки переквалификации договора металлотрейдерами, например, реализация может заменяться экспедиционным сопровождением или перевозкой. Еще один вариант «серой» оптимизации связан с переносом места реализации в другую юрисдикцию с целью минимизации налогов.

Определенные проблемы могут возникать у налоговых агентов, которые применяют упрощенную систему налогообложения. На вычет исчисленного НДС имеет право налоговый агент, если ему пришлось вернуть лом продавцу или продавец вернул ему предоплату при расторжении или изменении условий договора (п.5 ст.171 НК РФ). Если организация или ИП применяет УСН с объектом «доходы-расходы», суммы оплаченного НДС по приобретенному лому такой покупатель может учесть в расходах (пп. 8 п. 1 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ). Но если стоимость приобретенного лома не учитывается в целях налогообложения, то и в сумму НДС, исчисленную налоговым агентом-неплательщиком НДС в расходах учесть нельзя.

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Глава 21 НК РФ налог на добавленную стоимость НДС 2018

Содержание данной главы указывает на всю правовую характеристику данного вида налога. Здесь устанавливается следующее:

— как рассчитать базу (формирование конечной суммы, регулирование предоставления льгот и т.д.)

— принципы и механизмы установления процентной ставки;

— отражение проводок в бухгалтерской (аудиторской) документации (проведение проверок, порядок списания задолженности в актив или пассив);

— возможный возраст или освобождение от уплаты.

Перспективы, изменения и пути совершенствования и оптимизации (минимизация базы) каждый год оглашаются в профильных подзаконных актах.

Особенности определения

Налоговая база при обороте налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не обозначено в законе, определяется как цена этой группы, рассчитанная исходя из котировок, определяемых императивными нормами ст. 105.3 НК, с учетом части акцизов (для подакцизных и потоварных групп) и без добавления в них налога для отдельных секторов экономики.

По приобретенным ценностям

НДС по внесенным ценностям (поступившим на баланс предприятия)относится к прогрессивным видам и предназначен для обобщения категорий об уплаченных (выставленных к уплате) организацией суммах НДС по внесенным ценностям, плюс, работам и услугам. Данный подвид также может быть охарактеризован как раздельный — между подоходным и косвенным видами.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 2018

КНД 115100 — форма, регулирующая порядок заполнения. Первый или титульный лист заявления содержит реквизиты исполнительного органа, а данные об отчетности указываются на втором листе. Нулевая декларация по данному виду не подается. О том, как заполнять текст и посчитать какая начислена величина, можно узнать из содержания ст. 149-157 НК.

По страхованию и перестрахованию

В связи с реформой сегмента обязательного медицинского страхования установлены элементы в ст. 149 НК, согласно каким не облагаются НДС направления по страхованию, и перестрахованию, оказанные страховыми организациями. Сейчас такими операциями выступают также и получения профильными медицинскими организациями — участниками программы ОМС средств от территориального фонда ОМС (ТФОМС)

Схема начисления налога на добавленную стоимость

Пример расчета и начисления: предприятие закупает блага, к примеру, не сумму 1 млн. рублей (это и будет чистой налоговой базой). Но в конечную точку товар поступает уже по отгруженной базе в размере 18% (единый процент). Т.е. уплатить в сроки придется 1180000. рублей.

Скачать образец

В электронном виде скачать образец можно на ресурсе «Консультант Плюс». Здесь же можно более подробно узнать о том, что это такое, какие лица (субъекты) освобождаются от выплат и т.д.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Расширено право на НДС 0%

Также новый порядок уплаты НДС в 2018 году распространён на некоторых участников экспортных сделок. Так, до недавнего времени плательщики, которые предоставляли ж/д подвижной состав и контейнеры для перевозки товаров на экспорт, могли применять НДС 0% только, если они у них в собственности либо арендованы.

С 2018 года данное ограничение больше не действует. То есть, стало больше лиц, которые могут заявить нулевой НДС по этому основанию.

Некоторые посредники – не налоговые агенты

Ещё новое в НДС с 2018 года заключается в том, что поправки не признают налоговыми агентами следующих посредников (п. 10 ст. 174.2 НК РФ в редакции Закона № 335-ФЗ):

1. Субъектов общероссийской платежной системы.

2. Операторов связи, которые указаны в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Вычеты по бюджетным субсидиям

Сумма налога, учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль организаций при условии, что расходы на приобретение самих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, учитываются в расходах (в том числе через начисленную амортизацию). При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций. При невыполнении данного требования НДС в расходах учитывать нельзя. То же правило применимо при строительстве зданий на бюджетные деньги и бюджетные инвестиции.

Ранее полученный вычет, если товар или услуга приобретается налогоплательщиком, а потом он получает субсидию, необходимо восстановить при получении денежных средств (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Такая поправка касается прежде всего ФГУПов и бюджетных организаций.

НДС в отношении покупателей услуг в электронной форме

В 2019 году вносятся поправки в законодательство в отношении электронной торговли. С 1 января 2019 года вносятся изменения в ст. 174.2 НК РФ. Так, иностранный поставщик должен зарегистрироваться в налоговых органах.

Налоговыми агентами при оказании электронных услуг с 1 января 2019 года признаются посредники, осуществляющие деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги (а при участии в расчетах нескольких посредников налоговым агентом признается посредник, осуществляющий расчеты непосредственно с покупателем независимо от наличия у него договора с иностранной организацией, оказывающей такие услуги):

  • иностранные организации (абзац второй п. 3 ст. 174.2 НК РФ);

  • российские организации и ИП либо обособленные подразделения иностранных компаний, расположенные на территории РФ, состоящие на учете в налоговых органах (п. 10 ст. 174.2 НК РФ, письмо Минфина России от 28.08.2017 N 03-07-08/54927).

И тут можно отметить достаточно неоднозначную трактовку Налогового кодекса, поскольку для покупателя постановка на учет продавца может вызвать определенные сложности, ведь заставить субъекта электронной торговли зарегистрироваться в РФ фактически невозможно.

С одной стороны, конечно, покупатель не виноват в том, что продавец не выполнил свои обязанности. Каких-либо прямых оснований для привлечения российской организации-покупателя к ответственности за непостановку иностранного поставщика услуг на налоговый учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ и (или) за неуплату НДС при оказании услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в НК РФ не установлено.

Но с другой стороны, существуют риски признания налоговой выгоды необоснованной на основании статьи 54.1 НК РФ. Следовательно, налоговый орган может доначислить НДС и налог на прибыль.

Таксфри в России

Другим нововведением является система «tax free» (вступила в силу с 1 января 2018 года). Данная система предполагает, что сумма уплаченного НДС будет возвращаться иностранным гражданам (кроме ЕАЭС) при вывозе товаров за границу, которые были приобретены в розницу в РФ. Для того чтобы получить компенсацию налога необходимо иметь чек на сумму не менее десяти тысяч рублей с учетом НДС.

В Налоговый кодекс в главу 21 добавлена ст. 169.1 – «Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Порядок и условия осуществления такой компенсации”. Правила ст. 169.1 НК РФ действуют с 1 января 2018 г.

По новым правилам иностранцы смогут возвращать 18%-ый НДС, уплаченный ими при покупке товаров в России – при условии, если сумма покупки в течение одного дня составила не менее 10 000 рублей (включая НДС).

Товары, на которые невозможно будет вернуть НДС это подакцизные товары (ст. 181 НК РФ) такие как:

  1. Спиртосодержащая продукция

  2. Парфюмерно-косметическая продукция;

  3. Табачные изделия;

  4. Легковые автомобили;

  5. Мотоциклы мощностью более 150 л. с.;

  6. Моторные масла;

  7. Автомобильное топливо;

  8. Некоторые виды лекарств и другие.

Право на возмещение НДС не распространяется не только на граждан Российской Федерации, но и на физических лиц – граждан иностранных государств.

В настоящее время в Евразийский экономический союз входят 5 стран:

  1. Армения;

  2. Белоруссия;

  3. Казахстан;

  4. Киргизия;

  5. Россия.

Из этого следует, что, например, граждане Белоруссии вернуть НДС не смогут. А резиденты не перечисленных выше государств смогут вернуть НДС, например, граждане Украины и Грузии.

Но кроме определения права покупателя на возмещение НДС из бюджета, важно, что не все продавцы предоставляют право для использования льготы.

Не все компании смогут вернуть НДС, под льготный НДС по ставке 0% подпадут только те продавцы, которые официально считаются «организациями розничной торговли» и включены в соответствующий перечень Минпромторга (п.5 ст. 169.1 НК РФ).

При этом магазины включаются в данный перечень не произвольно, а в соответствии с Приказом Министерства промышленности и торговли РФ от 12 февраля 2018 г. № 416 «Об утверждении порядка рассмотрения заявления о включении организации розничной торговли в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом пункта 5 статьи 169.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка исключения организации розничной торговли из указанного перечня и формы заявления о включении в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом пункта 5 статьи 169.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”.

То есть магазин должен подать заявление о включении в перечень, еще одним дополнительным документом является справка налогового органа, подтверждающую отсутствие на первое число месяца подачи заявления неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Это значит, что налог могут вернуть:

  1. Непосредственно организации розничной торговли (их обособленные подразделения);

  2. Операторы Tax Free, действующие в рамках заключенных с продавцами-организациями розничной торговли соглашений.

Постановлением Правительства РФ от 06.02.2018 №105 установлен перечень адресов, по которым должны располагаться организации розничной торговли, претендующие на участие в системе компенсации налога на добавленную стоимость. Этот перечень будет в дальнейшем расширяться.

26 марта 2018 года Минпромторг России начал прием заявок от магазинов на участие в системе Tax Free.

Кроме таких торговых организаций, как ЦУМ, ГУМ, Детский мир, там будут присутствовать и менее крупные магазины, удовлетворяющие всем критериям отбора. Ожидается, что в перечень таких магазинов войдут крупные сети.

Таблица

Адрес мест расположения участников системы taxfree

Что касается требованиям к продавцам, то они в обязательном порядке должны являться плательщиками НДС и работать не менее двух лет.

Компенсировать НДС иностранцам могут следующие организации:

  1. Непосредственно организации розничной торговли, включенные в перечень Минпромторга.

  2. Посреднические организации, с которыми розничные продавцы могут заключить соглашение.

В целом, подобная поправка носит положительный характер.

Изменения в экспортных операциях

Достаточно неоднозначной является поправка, связанная с отказом от льгот. Дело в том, что льготы часто приходится доказывать налогоплательщикам в судебном порядке.

Например, в Определении Верховного Суда РФ от 07.07.2016 N 305-КГ16-8476 по делу N А40-50569/2015 судом был сделан вывод о том, что заявителем не был представлен полный пакет документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки ноль процентов в отношении реализованного на экспорт товара.

С 1 января 2018 года разрешено отказываться от ставки 0% НДС (срок не менее года) при экспорте товаров (ст. 164 НК РФ). Для этого необходимо написать специальное заявление в ИФНС.

Возможность этого отказа объясняется тем, что к вычету по экспортным операциям предъявлялись счета-фактуры со ставками 18%, но получить вычет по таким счетам-фактурам было нельзя (в силу ст. 164 НК РФ должна была применяться нулевая ставка).

Устанавливается ставка 0% для вывоза товаров в процедуре реэкспорта (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для этого необходимо предоставить в ИФНС внешнеторговый контракт, таможенную декларацию, транспортные и товаросопроводительные документы (ФЗ от 27.11.2017 № 350-ФЗ).

Также произошло упрощение подтверждения ставки 0% по зарубежным посылкам (ФЗ от 27.11.2017 № 350-ФЗ). Необходимо отметить, что ранее не существовало точного перечня подтверждающих документов, использовался список для обычного экспорта.

Изменилось «правило 5%» — к вычету принимается весь входной НДС по расходам, которые относятся одновременно к облагаемым и не облагаемым НДС операциям (общехозяйственные расходы). Теперь (п. 4 ст. 170 НК РФ) можно принимать «входной» НДС к вычету в полном объеме, но при этом нельзя вести раздельный учет, а также теперь это не работает, когда товар используется только в необлагаемых НДС операциях (ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В целом, должно произойти упрощение декларирования продукции за счет применения электронных документов, предоставления контракта только один раз, а также электронного обмена документами между ведомствами.

Однако отказ от нулевой ставки НДС может быть неоднозначным, поскольку фактически является завуалированным экспериментом по отказу налоговых льгот при экспорте. Таким образом ведомство хочет выявить, сколько конкретно налогоплательщиков готово отказаться от налоговых льгот, а также подсчитать реальную выгоду от их отмены.

В заключение необходимо отметить, что многие поправки носят, в целом, негативный характер. Среди положительных изменений, направленных на изменение регулирования НДС, можно назвать только регулирование таксфри, которое принято практически во всех странах мира.

Уточнено «правило пяти процентов»

В части НДС новое в законодательстве в 2018 году затрагивает фирмы, у которых есть облагаемые и не облагаемые этим налогом операции. Изменения внесены Законом № 335-ФЗ.

Так, уточнён п. 4 ст. 170 НК РФ, который говорит о «правиле пяти процентов». В частности:

  • его соблюдение позволяет брать входной НДС к вычету целиком, при этом с 01.01.2018 не вести при этом раздельный учет нельзя;
  • данное правило не применимо, когда товар задействован только в необлагаемых НДС операциях.

На чеке нужно выделять НДС

С 01.01.2018 уточнён п. 6 ст. 168 НК РФ. Теперь при торговле товарами (работами, услугами) в розницу чеки и иные документы, выдаваемые потребителям, исключены из перечня документов, на которых не указывают НДС. Поправку внёс Закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

На ярлыках и ценниках товаров это можно по-прежнему не делать.

Нулевая ставка НДС для реэкспорта

С 1 января 2018 года, Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ изменена редакция пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которой, нулевая ставка НДС применяется при реэкспорте товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры:

  • переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки таких товаров
  • свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада

Для подтверждения нулевой ставки НДС при реэкспорте в налоговую инспекцию по месту своего учета, помимо прочих, нужно представить следующие документы:

  • оригинал или копию внешнеторгового контракта,
  • оригинал или копию таможенных деклараций,
  • копии транспортных и товаросопроводительных документов.

Нулевая ставка НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, независимо от вида права владения ими

С 1 января 2018 года, Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ изменена редакция п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которой, нулевая ставка НДС применяется при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, независимо от того, на каком праве они принадлежат налогоплательщику.

До 2018 года нулевая ставка НДС применялась, только если железнодорожный подвижной состав и (или) контейнеры принадлежали налогоплательщику на праве собственности или аренды.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

Период До какого числа платить НДС
IV квартал 2018 г. 25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.
I квартал 2019 г. 25 апреля 2019 г.
27 мая 2019 г.
25 июня 2019 г.
II квартал 2019 г. 25 июля 2019 г.
26 августа 2019 г.
25 сентября 2019 г.
III квартал 2019 г. 25 октября 2019г.
25 ноября 2019 г.
25 декабря 2019 г.