Расшифровка дебиторов и кредиторов

Как в 1С сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты возникновения, сумм и наименований контрагентов по требованию ИФНС?

Так как ИФНС нужна информация обо всех суммах задолженности по датам возникновения и контрагентам, построим отчет, где будут представлены списки контрагентов с указанием документов, на основании которых задолженность возникла. В отчете не важна разбивка по счетам бухгалтерского учета, поэтому счета выводить не будем.

Сформируйте Универсальный отчет: раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Содержание

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр бухгалтерии — тип источника данных;
  • Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) — отчет будет формироваться по счетам бухгалтерского учета;
  • Остатки и обороты — данные для построения отчета.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Согласно пункту 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности нужно сделать инвентаризацию всех активов и обязательств организации. При этом, дебиторскую задолженность относим к имуществу организации, а кредиторскую задолженность относим к финансовым обязательствам согласно п. 1.2 Методических указаний.

Необходимо сделать инвентаризацию и обосновать числящиеся суммы на следующих бухгалтерских счетах в силу п. 3.44 Методических указаний:

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3

Шаг 1. Перепровести документы

Для этого перейдем в раздел Операции – Сервис – Групповое перепроведение документов:

  • в строчке Период указываем период, за который необходимо перепровести документы;
  • используя кнопку Выполнить, перепроводим документы:

Как сделать групповое перепроведение всех документов по организации в 1С 8.2 Бухгалтерия смотрите в нашем видео:

Шаг 2. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость

Проверим суммы дебиторской и кредиторской задолженности в 1С 8.3. Переходим в раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Обортно-сальдовая ведомость. По отчету видим, что есть задолженности по следующим счетам:

Шаг 3. Проведение инвентаризации расчетов с контрагентами

Создаем документ Акт инвентаризации расчетов в разделе Продажи (или Покупки) – Расчеты с контрагентами – Акты инвентаризации расчетов.

Заполним закладки Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность:

  • используя кнопку Заполнить, автоматически заполним таблицу документа;
  • в колонке Контрагент вводим наименование кредиторов и дебиторов;
  • в колонке Счета расчетов указываем счета, по которым числится дебиторская или кредиторская задолженность;
  • в колонке Всего указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации;
  • в колонке Подтверждено указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности, на которую имеется документальное подтверждение;
  • в колонке Не подтверждено указываем сумму дебиторской или кредиторской задолженности, на которую нет документальных подтверждений;
  • в колонке В т.ч. истек срок давности вводим сумму дебиторской или кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Заполнение закладки Дебиторская задолженность по примеру:

Заполнение закладки Кредиторская задолженность по примеру:

На закладке Счета расчетов вводим список счетов учета, по которым проводим инвентаризацию:

Образец заполнения закладки Проведение инвентаризации показан на рисунке:

Оформление закладки Инвентаризационная комиссия согласно примеру:

Шаг 4. Рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность по счету 60

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Предположим, что поставщик ООО «СЕРВИС» не выполнил условия договора, и по истечении срока исковой давности дебиторская задолженность правомерно признана безнадежной и списана за счет сформированного резерва по сомнительным долгам.

Согласно учетной политике предприятие применяет метод начисления и формирует резерв по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете.

Для списания используем счет 63 «Резервы по сомнительным долгам». Сформируем документ Корректировка долга в разделе Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

Заполним шапку документа:

  • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
  • в строчке Списать указываем Авансы поставщику.

Заполним закладку Авансы поставщику (дебиторская задолженность):

  • используя кнопку Заполнить, заполним таблицу документа остатками по взаиморасчетам автоматически:

Заполним закладку Счет списания:

  • в строчке Счет указываем – счет 63;
  • образец заполнения строчек Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами показан на рисунке:

Для отражения безнадежного долга за балансом в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец оформления документа показан на рисунке:

Шаг 5. Рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность по счету 62

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Пример 1

Предположим, что покупатель ООО «Снабжение» перечислил 50% предоплаты согласно договору. Организация ООО «МОНОЛИТ» отгрузила товар на сумму 106 200,00 (в т.ч. НДС 16 200,00 руб.). В течение срока погашения обязательств организация получила уведомление о ликвидации ООО «Снабжение». Кредиторская задолженность, оставшаяся после ликвидации кредитора, организация списала в прочие доходы в бухгалтерском учете и внереализационные доходы в налоговом учете.

Для списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 создаем документ Корректировка долга из раздела Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

Заполним шапку документа:

  • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
  • в строчке Списать указываем Авансы покупателя.

Заполним закладку Авансы покупателя (кредиторская задолженность):

  • используя кнопку Заполнить, заполним остатками по взаиморасчетам, табличную часть заполним автоматически:

Заполним закладку Счет списания:

  • в строчке Счет указываем – счет 91.01;
  • в строчке Прочие доходы и расходы указываем Списание дебиторской (кредиторской) задолженности:

Для признания прочим расходом сумму НДС, начисленного с предоплаты, создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец оформления документа показан на рисунке:

Пример 2

Допустим, что покупатель ООО «Фиалка» произвел оплату товара согласно договору. Организация ООО «МОНОЛИТ» свои обязательства по отгрузке товара не выполнила. По истечении срока исковой давности кредиторскую задолженность организация списала в прочие доходы в бухгалтерском учете и внереализационные доходы в налоговом учете.

Для списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 создаем документ Корректировка долга в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

Заполним шапку документа:

  • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
  • в строчке Списать указываем Авансы покупателя.

Заполним закладку Авансы покупателя (кредиторская задолженность):

  • используя кнопку Заполнить, заполним остатками по взаиморасчетам, табличную часть заполним автоматически:

Оформим закладку Счет списания:

  • в строчке Счет указываем – счет 91.01;
  • в строчке Прочие доходы и расходы указываем Прочие внереализационные доходы и расходы:

Для признания прочим расходом сумму НДС, начисленного с предоплаты, создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец оформления документа показан на рисунке:

Пример 3

Допустим, что покупатель ООО «УЮТ» был отгружен товар на общую сумму 212 400,00 рублей, который не выполнил свои договорные обязательства. Организация ООО «МОНОЛИТ» по истечении срока исковой давности дебиторскую задолженность признала безнадежной и отразила в составе внереализационных расходов. Списанный безнадежный долг отражен за балансом.

Согласно учетной политике организации не создает резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения.

Для списания безнадежного долга в 1С 8.3создаем документ Корректировка долга в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга.

Заполним шапку документа:

  • в строчке Вид операции указываем Списание задолженности;
  • в строчке Списать указываем Задолженность покупателя.

Заполним закладку Задолженность покупателя (дебиторская задолженность):

  • используя кнопку Заполнить, заполним остатками по взаиморасчетам, табличную часть заполним автоматически:

Заполним закладку Счет списания:

  • в строчке Счет указываем счет 91.02;
  • в строчке Прочие доходы и расходы указываем Списание дебиторской (кредиторской) задолженности:

Для отражения безнадежного долга за балансом в 1С 8.3создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец создания документа показан на рисунке:

Шаг 6. Рассмотрим более подробно кредиторскую задолженность по счету 66

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Допустим, что организация ООО «МОНОЛИТ» в связи с финансовыми затруднениями не может выплатить проценты по займу. Поэтому между организацией и контрагентом ООО «ЗАЕМ» было заключено дополнительное соглашение о возврате основного долга по истечении срока договора и прощения начисленных процентов к уплате. (п. 2 ст.415 ГК РФ).

Для прощения долга по начисленным к уплате процентам в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец оформления документа показан на рисунке:

Шаг 7. Рассмотрим более подробно дебиторскую задолженность по счету 71

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Допустим, что подотчетное лицо Иванов Виктор Иванович остаток денежных средств не вернул в кассу. По истечении трех месяцев сотрудник уволился из организации. Организация приняла решение списать данную задолженность без истребования денежных средств с подотчетного лица в судебном порядке.

Для признания недостачи денежных средств в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец заполнения документа показан на рисунке:

Для отнесения суммы недостачи на счет 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба» создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец оформления документа показан на рисунке:

Для отражения суммы недостачи задолженность перенесена на счет 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников». В связи с увольнением сотрудника создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец оформления документа показан на рисунке:

Для списания суммы недостачи на прочие расходы в 1С 8.3 создаем документ Операции, введенные вручную в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

Образец заполнения документа показан на рисунке:

Шаг 8. Рассмотрим более подробно кредиторскую задолженность по счету 76

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76 из раздела Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Допустим, что заработная плата сотрудницы Петровой О.В. в сумме 25 000,00 рублей была депонирована в 2012 году. Организация приняла решение, невостребованный депонент списать в доходы.

Для отражения в 1С 8.3 суммы невостребованного депонента в доходах организации создаем документ Списание зарплаты депонента из раздела Зарплата и кадры – Зарплата – Списание зарплаты депонента:

Проводки, полученные после проведения документа:

Шаг 9. Проверка закрытия счетов

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость из раздела Отчеты – Стандартные отчеты – Обортно-сальдовая ведомость. По отчету видим, что счета 60, 62, 66, 71, 76 закрыты:

Как исправить ошибку в программе 1С, если по одному и тому же контрагенту неправильное (развернутое) сальдо. Например, при формировании ОСВ по счету имеется остаток, а по результатам акта сверки остаток нулевой – смотрите в нашем видео:

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

В связи с отсутствием в них обязательных реквизитов, в частности, даты составления и личной подписи второй стороны. Не убедило их и наличие письма, направленного компанией в адрес поставщика, о признании долга и желании его погасить.

Налоговики отразили в акте, что письмо не может прерывать срок исковой давности, так как было направлено после истечения трех лет. Однако инспекторы не учли, что совершение всех этих действий свидетельствует о признании суммы долга компанией.

И соответственно прерывает течение срока исковой давности. текст возражений «В соответствии с пунктом 2 статьи 199 ГК РФ исковая давность применяется лишь судом и только по ходатайству стороны в споре, заявленному до вынесения решения. Заявление о пропуске срока исковой давности, сделанное третьим лицом, не является основанием для применения судом исковой давности (п.

По итогам анализа, оценки и контроля исковой давности, продолжительности существования долга, документов-оснований происходит выявление просрочки, составляется инвентаризационная опись (ИНВ №17) с соответствующими отметками о состоянии взаиморасчетов по всем кредиторам. Процедура заканчивается подписанием двух экземпляров формы.

Юридическое лицо вправе самостоятельно разработать необходимую форму для отражения результатов сверки долгов с включением рекомендуемых реквизитов на бланк. В этом случае форма ИНВ №17 используется как образец. Индивидуальный формуляр подлежит утверждению в учетной политике компании. Бухгалтерская служба составляет информационную справку по КЗ, где пошагово фиксируются сведения о контрагенте, сумме обязательства. Далее исполнительный орган фирмы издает приказ о списании невостребованной, невозможной к взысканию кредиторки в определенные сроки.

Для того чтобы дебиторская задолженность не искажала данные бухгалтерского учета, ее нужно периодически списывать, так как просроченные безнадёжные долги никакой прибыли предприятию не приносят.

Списать с баланса можно только просроченную и безнадежную задолженность, однако для признания долга таковым должен пройти период исковой давности, который составляет три года. За это время компания должна предпринять меры по получению долга с контрагента.

При списании задолженности очень важно правильно установить начало исчисления срока давности. Если установить дату невозможно, то исчисление трёхлетнего периода начнется с момента предъявления документального требования к должнику.

Следует отметить, что срок давности может быть прерван по различным причинам, например, должник погасит часть задолженности или подпишет акт сверки взаиморасчетов. В таком случае исчисление нового срока давности начнется на следующий день после произошедшего события. В результате прерывание срока может происходить не один раз, однако законодательством установлен предельный срок давности, который равен 10 годам. По истечении этого срока дебиторская задолженность списывается в любом случае.

Списание дебиторской задолженности должно происходить в том отчетном периоде, когда завершился срок давности. Для того чтобы определить, какая задолженность подлежит снятию, необходимо провести инвентаризацию долгов, в результате чего со всеми дебиторами будет проведена сверка. При выявлении сомнительной задолженности на этом этапе принимается решение о создании резерва для покрытия такого долга.

Инвентаризация дебиторской задолженности оформляется актом. Этот документ может быть типовым или произвольным, однако форма должна содержать все обязательные реквизиты. В инвентаризационном акте бухгалтер должен отразить всю задолженность, в том числе и просроченную.

Настройка отчета

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид — Расширенный.

Вкладка Отборы

Укажите на вкладке Отборы:

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • Поле — Организация,
    • Условие — Равно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора – звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • Поле — Счет,
    • Условие — В списке,
    • Значение — список счетов, на которых числится дебиторская и кредиторская задолженность.

В одном отчете можно указать только счета с одинаковыми субконто.

Вкладка Поля и сортировки

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

Оставьте флажки только для следующих показателей:

  • Сумма кон. остаток Дт;
  • Сумма кон. остаток Кт.

Вкладка Структура

На вкладке Структура по кнопке Добавить укажите группировку отчета:

  • Субконто 3;
  • Субконто 3.Контрагент.Полное наименование;
  • Субконто 3.Контрагент.ИНН.

Формирование отчета

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Сохранение отчета

Сохраните настройки отчета в 1С по команде Сохранить вариант отчета.

В открывшейся форме следует в полях:

  • Наименование — дать название отчету.
  • Доступен — выбрать кнопку.
  • Только для автора — отчет с данными настройками будет доступен только пользователю, создавшему его.
  • Всем пользователям — отчет будет доступен всем пользователям базы.

После ввода наименования настройки, например, ДЗ и КЗ по датам и контрагентам, нам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

  • Как отправить настройки по электронной почте
  • Как выгрузить и загрузить настройки

Выгрузка отчета в Excel

По кнопке Сохранить сохраните готовый отчет в файл Excel для редактирования.

В отчете итоговая сумма дебиторской и кредиторской задолженности показана свернуто, необходимо разделить итоги и представить суммы дебиторской и кредиторской задолженности отдельно. Кроме того, нужно дать заголовок отчету в зависимости от формулировки требования ИФНС и отредактировать шапку, например:

См. также:

  • Выгрузка и загрузка настроек Универсального отчета
  • Как в 1С сформировать журналы-ордеры, ведомости и материальные отчеты, которые требует налоговая
  • Как представить ОСВ по счету 60 или 62: в разрезе проверяемого контрагента или всех контрагентов

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Планирование и контроль исполнения договоров с дебиторами и кредиторами в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (ред.2)

Для целей планирования и последующего контроля исполнения договоров с контрагентами в редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, далее — БГУ2, предусмотрена возможность ведения графиков платежей, планов-графиков реализации и планов-графиков закупок.

В зависимости от вида договора возможно ведение следующих видов графиков:

Вид договора Доступно ведение графиков
С поставщиком График платежей
План-график закупок.
С покупателем
(в т. ч. субсидии на государственное, муниципальное задание)
График платежей
План-график реализации
Предоставленный кредит (заем)
Полученный кредит
График платежей

Графики необязательно вести по всем договорам. По договору необязательно вести и контролировать оба вида графиков, например, по договору с поставщиком товаров, работ, услуг можно вести только график платежей или только план-график закупок.

Примечание По договорам платного обучения учащихся (подсистема «Платное обучение» БГУ2) в карточке договора рекомендуется включать ведение как графика платежей, так и плана-графика реализации, поскольку тогда без дополнительных трудозатрат со стороны бухгалтера возможно формирование дополнительных аналитических отчетов «Контроль исполнения договоров» и «Анализ задолженности».

Для план-фактного анализа графиков исполнения договора предназначен отчет «Контроль исполнения договоров», который можно формировать из карточки договора по гиперссылке «Контроль исполнения». Отчет представляет собой оборотную ведомость с показателями «Не оплачено» (график платежей) и «Не исполнено» (план-график реализации/закупок) на начало и конец периода.

Например, из карточки договора о предоставлении платных образовательных услуг с графиком оплаты, состоящим из четырех платежей по 25 000 руб. в январе, марте, августе и октябре 2020 г., можно оперативно получить информацию о ходе исполнения договора — плана по доходам.

Для экспресс-анализа основных показателей исполнения договора на текущую дату предназначена специальная форма, которую можно открыть по гиперссылке «Контроль» из карточки договора, а также из документов по оформлению расчетов по данному договору (контрагенту):

Обязаны ли мы представить все документы по требованию ИФНС

А также документы, которые должны быть приложены к декларации в соответствии с Налоговым кодексом РФ, если они не были представлены (п.

3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Что касается Книги учета доходов и расходов, платежек, накладных, актов и иных первичных документов, то их Налоговый кодекс РФ представлять в ИФНС вместе с декларацией не требует.

Вторая группа — это письменные пояснения. Их налоговики могут требовать, если в декларации по УСН есть ошибки или противоречия между сведениями, которые содержатся у самих инспекторов.