Расчеты с поставщиками проводки

Хозяйствующие субъекты вступают во взаимоотношения с другими партнерами, при этом каждая сторона выполняет для второй определенные действия или передает определенные материальные ценности. Если компания получает от другой фирмы товар, работы, услуги, то последняя для нее является поставщиком или подрядчиком. Для учета взаимоотношений с ней используется счет 60 в бухгалтерском учете.

Содержание

Для чего предназначен счет 60 в бухгалтерском учете

Действующим Планом счетов бухгалтерского учета установлено, что расчеты с поставщиками и подрядчиками надо вести используя счет 60.

Здесь фиксируются операции по поступлению от контрагентов товаров, работ, услуг, суммы выделенного НДС, если данные фирмы работают с НДС.

Применение счета 60 предполагает отражение на нем авансов по ближайшим приходам товара, а также осуществление платежей за уже поступившие материальные ценности или оказанные услуги, выполненные работы.

Внимание! Таким образом сведения, отражаемые на счете 60, позволяют узнать в каком состоянии находятся взаиморасчеты с каждым поставщиком, а остаток на счете отражает либо сумму долга, которую компания должна перечислить этим фирмам, или же стоимость товара работ и услуг, ожидаемых к поступлению.

На этом же счете происходит отражение пришедших в компанию материальных ценностей без оформления на них документов от поставщиков, то есть неотфактурованных поставок.

Проводки по авансу, полученного от покупателя

Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается по счету 62. Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику.

Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы)

Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.

Данная операция будет выглядеть так:

Дт Кт Описание Сумма Основание
51 62.02 Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега» 321 000 руб. счет-фактура, банковская выписка
62.02 68 Начисление НДС (18% от суммы аванса) 48 966 руб. счет-фактура, банковская выписка
62.01 90/1 Поставка полиграфической продукции 120 000 руб. товарно-транспортная накладная
90/3 68 Начисление НДС (18% от стоимости поставки) 18 305 руб. товарно-транспортная накладная
68 62.02 Восстановление НДС 18 305 руб. товарно-транспортная накладная
62.02 62.01 Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара 120 000 руб. товарно-транспортная накладная

Какими проводками отразить зачет авансов с поставщику?

Здравствуйте! ООО на УСН доходы.
Возникли сомнения в правильности сформированных программой проводок. Помогите, очень хочется понять.
07 ноября 2017 — заключен договор-оферта на доступ к веб-сервису
07 ноября 2017 — Дт 60.02 — Кт 51 9326 руб. — Оплачен доступ на период по 06 ноября 2018 (списание с р/сч. условно назовем его списанием №1)
Далее ежемесячно проводились акты, по каждому акту шел зачет аванса и списание на затраты этой суммы по частям, чтобы к концу периода (к 6 ноября 2018) списалась вся сумма. Проводки по каждому акту были по принципу:
30 ноября 2017 — Дт 60.01 — Кт 60.02 590 руб. — зачет аванса поставщику (списание с р/сч №1, акт №1)
30 ноября 2017 — Дт 20.01 — Кт 60.01 590 руб. — Предоставление доступа к web-сервису за ноябрь 2017 г. по вх.д. 3810 от 30.11.2017 (акт №1)
На 31 октября 2018 была закрыта почти вся сумма и сальдо составило 26 рублей (акт за ноябрь 2018 должен был быть закрыт в ноябре 2018).
При этом в июле 2018 поступало предложение поставщика по скидкам на следующий период и мы оплатили со скидкой (договор тот же):
12 июля 2018 — Дт 60.02 — Кт 51 7020 руб. — Оплачен доступ на период с 07 ноября 2018 по 06 ноября 2019 (списание с р/сч. условно назовем его списанием №2)
Акт №31 на сумму 7020 нам выдали 02.11.2018, а акт №28 на остаток от первого аванса (26 рублей) выдан 22.11.2018. И вот тут у меня вопрос, верные ли проводки у меня сформировались:
по акту №31:
02 ноября 2018 — Дт 60.01 — Кт 60.02 — 26 руб. зачет аванса поставщику (списание с р/сч №1, акт №31)
02 ноября 2018 — Дт 60.01 — Кт 60.02 — 6994 руб. зачет аванса поставщику (списание с р/сч №2, акт №31)
02 ноября 2018 — Дт 20.01 — Кт 60.01 — 7020 руб. Право использования 2 пользовательских подключений. Подписка на 1 год за период 07.11.2018 — 06.11.2019 по вх.д. 5150 от 02.11.2018 (акт 31)
по акту №28:
22 ноября 2018 — Дт 60.01 — Кт 60.02 — 26 руб. зачет аванса поставщику (списание с р/сч №1)
22 ноября 2018 — Дт 20.01 — Кт 60.01 — 26 руб. Предоставление доступа к web-сервису за ноябрь 2018 г. по вх.д. 3810 от 22.11.2018 (акт 28)
Если хватило терпения прочитать, то уже спасибо!

Проводки при перечислении оплаты поставщику

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Проводка — перечислено с расчетного счета поставщикам

Прочие проводки — оплачен счет поставщика за материалы, работы, услуги

Итоги

Характеристика счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Нормы законодательства определяют, что счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является активно-пассивным счетом, у какого могут существовать два сальдо — по дебету и кредиту счета.

То есть здесь указывается как дебиторская, так и кредиторская задолженность:

  1. Кредитовое сальдо по 60 счету означает, что у предприятия существуют невыполненные обязательства по перечислению средств за полученные ранее товары, работы, услуги.
  2. Дебетовое сальдо по 60 счету означает, что свои обязательства не выполнили организации, которые являются поставщиками работ, услуг, материальных ценностей в отношении компании, где ведется учет.

Кредит счета 60 показывает поступление материальных ценностей от компаний поставщиков, стоимость произведенных подрядчиками предусмотренных договорами работ, стоимость оказанных услуг. При этом стоимость поступивших по договорам товаров, работ, услуг может включать в себя суммы входящего НДС, которые должны быть оплачены поставщикам.

Дебет счета 60 отражает проведение оплаты по договорам в установленные в них сроки. Это может быть как предоплата, которая отражается в составе авансов, оплаченных, так осуществление оплаты за поставленные товары. Расчет может осуществляться также с помощью векселей.

Определение остаточного сальдо по счету зависит от того, какое сальдо было на начало:

  1. Если дебетовое, то нужно к нему прибавить оборот по дебету, и вычесть оборот по кредиту. Конечный остаток нужно отразить по дебету, если он на начало по дебету плюс дебетовый оборот больше оборота по кредиту счета. В противном случае остаток нужно отражать по кредиту счета.
  2. Если сальдо начальное кредитовое, то к нему прибавляется оборот по кредиту счета и вычитается оборот по дебету. Здесь действует тоже самое правило, если превышение пойдет в дебете, то и конечное сальдо будет дебетовым, иначе — это остаток по кредиту счета.

Внимание! Остатки по счету 60 показываются в разных разделах баланса. Дебетовое сальдо необходимо учитывать в составе дебиторской задолженности в активе баланса, а кредитовое сальдо — в пассиве баланса вносить в кредиторскую задолженность.

Зачет аванса: проводка

Когда после перечисления поставщику аванса покупатель принимает на учет товары, работы и услуги, он формирует бухгалтерскую запись по кредиту счета 60:

Дебет счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 60

Если поставка произошла в счет ранее выданного аванса, дебиторскую задолженность поставщика необходимо зачесть.

Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты).

Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60. Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие:

Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные»

Или: Дебет счета 60.01 – Кредит счета 60.02

Налоговый учет

НДС с аванса (предоплаты), полученного от покупателя (заказчика), в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ при получении аванса (предоплаты) за товары у продавца возникает момент определения налоговой базы по НДС, которая определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ исходя из суммы полученной предоплаты с учетом НДС. 📌 Реклама

В соответствии с пунктом 1, 3 статьи 168, подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ при отгрузке товаров в счет предоплаты продавец также обязан предъявить покупателю соответствующую сумму НДС и в течение пяти календарных дней со дня отгрузки выставить счет-фактуру. С момента отгрузки товаров (дата отгрузки), в оплату которых подлежат зачету суммы предоплаты, у продавца возникает право на вычет суммы НДС, исчисленной при получении предоплаты (пункт 8 статьи 171, пункт 6 статьи 172 НК РФ).

НДС с аванса (предоплаты) выданного покупателем (заказчиком), согласно пункту 9 статьи 172, пункт 12 статьи 171 НК РФ на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком на сумму предоплаты, а также документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты в счет предстоящей поставки товара, организация вправе заявить к вычету НДС с уплаченной предоплаты при наличии указанного условия в договоре. На момент принятия товара к учету у организации вновь возникает право на налоговый вычет «входного» НДС закрепленное подпунктом 1 пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ, который производится на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком. При этом организация обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС с суммы предоплаты согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ.

📌 Реклама

Проводки

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок:

К балансовому счету 62:

62-ав «Расчеты по полученным авансам (предоплате)»;

62-НДС-ав «НДС с полученных авансов (предоплаты)»,

К балансовому счету 76:

76-НДС-ав «НДС с полученных авансов (предоплаты)»;

76-НДС-ва «НДС с перечисленных авансов и предоплат».

К балансовому счету 60:

60-ва «Расчеты по выданным авансам и предоплатам»;

60-с «Расчеты с поставщиком за сырье» (см. таблицу).

Проводки по учету НДС с авансов полученных

Алгоритм действий бухгалтера по начислению НДС при авансовых платежах следующий:

  1. При получении аванса от покупателя, делается проводка Д51 К62.2
    .
  2. Согласно НК РФ, с этого аванса мы должны . Для этого мы привлечем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», откроем на нем дополнительный субсчет «Аванс», на котором будем отражать НДС с полученных от покупателей авансов. Проводка по начислению налога на добавленную стоимость с аванса Д76.Аванс К68.НДС.
    Эта проводка выполняется в день получения предоплаты.
  3. Через какое-то время мы отгружаем товар в счет полученных средств, проводка Д62.1 К90.1.
  4. С реализации мы также должны начислить налог для уплаты в бюджет, проводка Д90.3 К68.НДС.
    Проводка выполняется в день реализации.
  5. После отгрузки необходимо зачесть аванс в счет погашения задолженности покупателя проводкой Д62.2 К62.1
    .
  6. В результате этих действий видим, что налог был начислен дважды: с аванса и с реализации. Чтобы не платить в бюджет НДС в двойном размере, нашим последним действием будет проводка Д68.НДС К76.Аванс
    — принят к вычету налог на добавленную стоимость в связи с реализацией товара, оплаченного авансом, тем самым счет 76.Аванс закроется, а в бюджет будет уплачена верная сумма.

Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  • Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  • Возвращен остаток неизрасходованных денег – проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника. Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух. проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  • Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
  • Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

Задолженности покупателей и поставщиков в бухгалтерском учете

Блин, ну элементарные проводки!!!Д26 К70- начислена зарплата В конце месяца (мы делаем в конце квартала — малое предприятие) счет 26 закрывается: Д90/8 Управленч.

Это у вас есть право подать в суд за задержку работодателем вашей трудовой книжки и затребовать компенсацию за вынужденный прогул.

Списание просроченной кредиторской задолженности прошлых лет осуществляется только после проведения инвентаризации. Ее размер также определяется по результатам инвентаризации и может быть внесен в доходную часть на основании приказа руководителя организации.

Это у вас есть право подать в суд за задержку работодателем вашей трудовой книжки и затребовать компенсацию за вынужденный прогул.

Течения срока исковой давности начинается с момента обнаружения организацией нарушения своего права. Организация имеет право на списание кредиторской задолженности в день, следующий за днем наступления трехлетнего срока.

Получен на расч тный сч т краткосрочный кредит 3.Получен патент от учредителейд51 к 50 14 Погашена задолженность поставщикам см.опер.

Оформление документов

Зачастую юридически грамотное составление документов при приемке МПЗ помогает разрешить споры между поставщиком и покупателем, если такие возникают, например, при ненадлежащем качестве поступивших материалов.
Рассмотрим случай, когда между поставщиком и покупателем заключен договор поставки. Если в данном случае материально-производственные запасы перевозятся, то обязательно вместе с ними поставщик привозит накладную или товарно-транспортную накладную.

Также он должен предоставить счет-фактуру (помните, что счет-фактура является основанием для оплаты материалов)

Далее сотрудник компании-покупателя (материально ответственное лицо) сверяет состав доставленного материала с накладной и счетом-фактурой и, если все в порядке, подписывает документы (каждый в 2 экземплярах) и один из экземпляров оставляет себе. Далее и в компании-покупателе, и в компании-поставщике экземпляры этих документов должны быть подписаны уполномоченным на это лицом, и на них должна быть поставлена печать.

Если же поступившие материально-производственные запасы не соответствуют описанию в сопроводительном документе или упаковка сильно испорчена, необходимо составить акт о приемке материалов.

Если все в порядке, компания-покупатель может составить приходный ордер со списком поступивших материалов.

Если материально ответственное лицо принимает товар за пределами склада компании-покупателя, то на это лицо должна быть оформлена доверенность на получение материалов.

Товарная накладная является документом-основанием для проводок 1, 2 и 3 в списке проводок при поставке по договору с постоплатой, приходный ордер – для 1, счет-фактура – для 2. Банковская выписка – для 4.

А если МПЗ приобретало подотчетное лицо? Тогда требуется авансовый отчет, о котором уже шла речь (в одном экземпляре), а также кассовые чеки и другие документы, подтверждающие факт оплаты. В процессе передачи подотчетным лицом материалов на склад выписывается приходный ордер.

Этот приходный ордер является основанием для проводки 2 в перечне проводок при поступлении материалов через подотчетное лицо по стандартной схеме, а также для ее проведения нужна товарная накладная. Для 1 проводки – расходный ордер. Для 3 – счет-фактура и товарная накладная. Для 4 – то же, что и для 3, а также требуется книга покупок.

Если же бухгалтер использует схему, куда включены расчеты с поставщиками, то для 5 проводки из этого списка потребуется бухгалтерская справка-расчет.

Если МПЗ поступили по договору мены, то накладные требуются для 1, 2, 3, 4 и 5 проводок; приходный ордер – для 1; счета-фактуры – для 2, 3, 4, 5 и 6; бухгалтерская справка-расчет – для 7.

Какие применяются субсчета

Стандартно рабочим планом счетам могут к счету открывать субсчета:

  • Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
  • Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
  • Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
  • Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
  • Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).

Если расчету с контрагентами ведутся не только в российских рублях, то также и в валюте, для этих операций желательно открывать отдельные субсчета:

  • Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
  • Расчеты по авансам выданным в валюте.

Каждая компания при учете особенностей своей деятельности может открывать и другие субсчета к счету 60 (коммерческий кредит и т.д.)

Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров.

С какими счетами корреспондируется

Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:

По дебету:

  • Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
  • Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
  • Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
  • Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
  • Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
  • Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
  • Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
  • Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
  • Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах

По кредиту:

  • Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
  • Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
  • Со сч. 10 — приобретение материалов.
  • Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
  • Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
  • Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
  • Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
  • Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
  • Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
  • Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
  • Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
  • Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Прочие проводки — оплачен счет поставщика за материалы, работы, услуги

Расчетный счет, проводки с которым мы рассмотрели в предыдущем разделе, чаще всего задействуется при расчетах между экономическими субъектами. Однако оплата может быть произведена не только с него, существуют и другие способы ее осуществления. Корреспонденции счетов могут принять такой вид:

  • Дт 60 Кт 50 — оплачено поставщику наличными денежными средствами, к приходным документам должен быть приложен кассовый чек поставщика, если он обязан применять кассовый аппарат.
  • Дт 60 Кт 52, 55 — если оплата производится безналичным путем с валютного или специализированного счета в банковском учреждении.

Выбор субсчета к счету 60 в предложенных записях будет также зависеть от того, когда оплата происходила — до оприходования продукции, работ, услуг и пр. или после.

Если покупатель передает собственный вексель в качестве гарантии оплаты матценностей, работ, услуг, то кредиторская задолженность со счета 60 не списывается, а отражается на отдельном субсчете, предназначенном для учета векселей. Проводка — оплачен счет поставщика собственным векселем — может выглядеть следующим образом:

Дт 60.1 Кт 60 «Расчеты по векселям выданным».

Погашая собственный вексель, покупатель запишет:

Дт 60 «Расчеты по векселям выданным» Кт 50, 51, 52, 55.

О том, как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 с учетом всех записей, произведенных в учете, читайте в этом материале.

Проверяем авансы в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.71.77)

1С Бухгалтерия обновлена до последней версии на 03.07.2019г. 3.0.71.77.
Пробивать чеки будем на живой фирме , с зарегистрированным нормально кассовым аппартом Штрих-Мини-01Ф (для чистоты эксперимента).

Создаем счет на оплату покупателю

Выбираем контрагента (неважно юр. или физ.лицо) .
Создаем ему Cчет на оплату.
Создаем ему «тестовый авансовый договор».
Создаем для удобства «тестовый авансовый товар №123».
В счете цену указываем допустим 10р.

Принимаем частичную оплату — Аванс

На основании счета создаем Поступление наличных.
Исправляем 10р. на 1р. , то есть покупатель вносит не всю сумму по счету(договору) а меньше. Это по логике и есть аванс.
Проводим документ.
Жмем иконку пробить чек.

Открывается окно для пробития чека:
Указываем признак способа расчета Аванс!
Обратите внимание наименование покупателя указано справа в инф. окне, но на чеке это не будет печататься.

Отгружаем товар полностью покупателю

Далее на основании счета делаем отгрузку. Отгружаем весь товар полностью (точно как в счете на 10р).

Внимание: там есть кнопка пробить чек. Эта кнопка дает пробить чек без получения денежных средств (чек на отгрузку).

Смысл этого чека в том, что там нет реквизитов получено наличными или безналом!

Этот чек только для того , чтобы информировать налоговую когда и какой отгрузили товар.
Он не фиксирует оплату. И поэтому не создает документ «Поступление наличных».

Пробиваем чек с признаком способа расчета — передача с частичной оплатой (по 1С).
(вот ту мы немного ошиблись и неправильно указали Передача с полной оплатой , но в целом это не повлияет на результат.)

Принимаем окончательную доплату в полном объеме

Далее на основании счета делаем еще один последний документ «Поступление наличных» на оставшуюся сумму 9р.
И из него бьем чек с признаком способа расчета «передача с полной оплатой» (Окончательный расчет)!
Обратите внимание справа на поле ОПЛАТА наличными 9р. (в чеке будет ПОЛУЧЕНО).
В табличной части 10р. — это тоже правильно (как в счете).
Но реально по данному чеку взяли 9р. наличными!

В итоге получится такая последовательность документов

А вот такие чеки на бумаге пробились

Тут где синяя стрелка — небольшая ошибка , которая в целом не влияет на результат, но правильнее надо было в чеке отгрузки указать признак способа расчета = частичная оплата (а не полный расчет).

А в ОФД вы увидите такие чеки и суммы

Не удивляетесь — все правильно.

Большой респект фирме 1С за реализацию алгоритма нового пробития чеков.
А также бухгалтеру Ольге за помощь .
Обязательно попробуем по ее просьбе выяснить как уменьшить шрифт на чеке для поля ИТОГ и увеличить ПОЛУЧЕНО, чтобы покупатели не округляли глаза — с вопросом сколько реально денег он заплатил.

Ни конечно нам пришлось сделать возврат этих всех трех чеков в тот же день (оставлять эксперименты нельзя).
Пришлось это делать уже из драйвера Штриха напрямую в кассе, т.к. в 1С возвраты чеков похоже не реализованы пока.

Как сделать возврат на ошибочно пробитые чеки (аванс, чек отгрузки,окончательный расчет)

Так как Штрих-мини-01Ф , загружаем тест драйвера Штрих-М (4.14) и на 1р. и 9р. делаем возвраты наличных.
Как сделать возврат чека отгрузки пока непонятно.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Счет 60 является активно-пассивным, то есть может одновременно содержать и дебетовый, и кредитовый остатки. Для того, чтобы отследить их формирование, учет желательно вести по каждому поставщику.

Современные программные продукты для ведения бухучета позволяют строить регистры для рассмотрения расчетов в общем по счету, по субсчетам, а также позволяют сформировать оборотно-сальдовую ведомость по каждому отдельному поставщику.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 является учетным регистром. Закон не определяет для такого типа документов специальную форму, однако закрепляет список обязательных реквизитов:

  • Название компании, название регистра;
  • Дата начала и завершения регистра, период составления;
  • Величина денежного измерения;
  • Подписи и фамилии ответственных лиц.

При формировании ведомости по счету №60 нужно придерживаться следующих правил:

  1. При формировании оборота по дебету там указываются все операции по погашению долга перед поставщиком, либо выполнение предоплаты за работы или услуги. Также здесь необходимо указывать данные обо всех платежных документах — поручениях или расчетно-кассовых ордеров, на основании которых выполнялась оплата. Также в данном обороте необходимо показывать операции зачета требований, а также возврат товара поставщику.
  2. При формировании кредитового оборота здесь указываются все операции по приобретению ТМЦ у поставщика — товаров, работ, внеоборотных активов и т. д. Также здесь нужно показывать все первичные документы, на основании которых производится оприходование товара или услуг — товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Также в данном обороте нужно проставлять возврат от поставщиков предоплаты по невыполненным поставкам.

Счета-фактуры при авансовых выплатах

Счет-фактура является одним из наиболее распространенных документов, которые являются основанием для осуществления предоплаты. В нем обязательно наличие основных реквизитов:

  • наименование поставщика и заказчика;
  • банковские реквизиты поставщика для перечисления средств;
  • печать и подпись представителя организации-исполнителя.

В счете-фактуре также должно быть указано количество поставляемой продукции, объем работ и услуг, ее стоимость, ставку и сумму НДС, а также срок выполнения работ (поставки товара).

В последние годы многие предприятия в целях оптимизации собственного документооборота отказываются от использования счетов-фактур, прописывая все необходимую информацию непосредственно в договоре. Заключая соглашение, исполнитель и заказчик имеют возможность подробно описать сроки перечисления аванса, условия поставки, а также ответственность за их нарушение, что позволит сторонам минимизировать вероятные риски.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по счету 60

Согласно требованиям бухгалтерского учета, в данных учета и в отчетности должны отражаться только правдивые факты. Если же в документах показывать кредиторскую задолженность с истекшим сроком взыскания, то данное правило нарушается.

Таким образом, компания обязана производить списание кредиторской задолженности в случае, если по ней вышел установленный законом срок взыскания.

Кроме этого, подлежит снятию долг, который уже невозможно погасить, если контрагент был снят с учета, и больше не существует как юридическое лицо.

Закон устанавливает, что сроком, в течение которого кредитор имеет право потребовать его покрытия, установлен промежуток в 3 года. При этом необходимо правильно определить начало этого срока.

При заключении договора поставки или оказания услуг, в этом документе обычно проставляется дата погашения обязательств. Со дня, следующего за ней, нужно начинать отсчитывать срок давности.

Однако закон предусматривает обнуление срока и его отсчет сначала. Это происходит, если должник письменно признает имеющийся долг, осуществляет частичную оплату, подписывает акт сверки и т. д. В этой ситуации период исковой давности нужно отсчитывать сначала с этого момента.

Внимание! Однако так можно делать не до бесконечности. При достижении промежутка в 10 лет с момента ее образования, долг должен быть списан в безусловном порядке.

Процесс списания задолженности производится в следующем порядке:

  • Проведение инвентаризации всех расчетов. Эту процедуру необходимо производить ежегодно, чтобы сравнить данные в учете с реальными суммами задолженности. Во время инвентаризации также проверяется, в какую дату происходило последнее движение по данной задолженности.
  • Оформление акта инвентаризации. Существует рекомендованная форма бланка ИНВ-17, но в настоящее время компания наделена правом использовать собственные формы. В акт необходимо занести всю имеющуюся в компании задолженность, а не только выявленную просроченную. Документ оформляется в двух копиях, одна передается в бухгалтерию, а вторая остается у комиссии.
  • Оформление бухгалтерской справки. Бухгалтер должен проанализировать оформленный акт, и на его основании составить справку. В ней отражается контрагент, по какому имеется долг, причина возникновения, сумма долга, а также день, когда завершился срок исковой давности. Справки по всем истекшим долгам вместе с актом передаются руководителю для рассмотрения и принятия решения.
  • Оформление приказа. Если руководитель принимает решение произвести списание, то он дает распоряжение на составление приказа о списании задолженности. В этом документе дается указание произвести списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учетах, а также назначаются ответственные лица. На основании приказа бухгалтер оформляет проводки в бухгалтерском учете.

Бухгалтерские проводки по счету 60

Чаще всего оформляются следующие проводки по счету 60.

Когда счет 60 используется в дебете (погашение долга):

Дебет Кредит Операция
60 50/1 Оплата за поступившие ценности из кассы наличными
60 51 Оплата за поступившие ценности с расчетного счета
60 52 Оплата за поступившие услуги или товары с валютного счета
60 55 Оплата за поступившие ценности с использованием аккредитива
60 62 Произведен взаимозачет сумм
60 66 Долг перед контрагентом переведен в краткосрочный займ
60 67 Долг перед контрагентом переведен в долгосрочный займ
60 76 Взаимозачет с контрагентом по требованиям
60 91 Списание кредиторской задолженности в связи с завершением периода давности

Когда счет 60 используется в кредите (образование долга):

Дебет Кредит Операция
07 60 Поступило оборудование, требующее дальнейшего монтажа
08 60 Поступили внеоборотные активы
10 60 Поступили материалы от контрагента
19 60 Принят к учету входящий НДС по приобретенным ТМЦ
20 60 Полученные услуги отнесены на основное производство
25 60 Полученные услуги отнесены на общепроизводственные затраты
26 60 Полученные услуги отнесены на административные затраты
28 60 Подрядчиками оказаны услуги по устранению брака
41 60 Приобретены товары для дальнейшей перепродажи
44 60 Полученные услуги включены в расходы по продаже
50 60 Контрагент произвел возврат оплаты в кассу предприятия
51 60 Контрагент произвел возврат оплаты на расчетный счет
52 60 Контрагент произвел возврат оплаты на валютный счет
76 60 Отражена претензия к контрагенту
94 60 Учтена недостача по поступившим от контрагента ценностям
97 60 Расходы по услугам контрагента отнесены на будущие периоды

Оплату поставщику можно оформить документом Списание с расчетного счета. Сам документ можно создать несколькими способами:

1.Создать на основании документа Платежное поручение (Банк и касса-Платежное поручение) по кнопке Создать на основании-Списание с расчетного счета или по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета, тогда документ Списание с расчетного счета будет заполнен в соответствии с заполнением Платежного поручения;

2.Загрузить из Банк-клиента;

3.Создать как новый документ (Банк и касса-Банковские выписки-кнопка Списание).

Когда мы создали новый документ (или загрузили из банк-клиента или создали на основании платежного поручения), то заполняем или проверяем его. Ставим галку Подтверждено выпиской банка, если создавали заново. Если создавали на основании платежного поручения, то проставится само поручение. Нажимаем кнопку Провести.

Чтобы посмотреть, какие проводки сформировались,необходимо нажать кнопку

После того, как оплатили товар и нам его доставили, необходимо создать документ в разделе Покупки-Поступление (акты, накладные) по кнопке Поступление с видом операции Товары(накладная).

В шапке документа заполняем поля:

В поле Накладная № заносим номер накладной.

Поле от… дату накладной.

Поле Номер заполняется автоматически при проведении документа.

Поле от… либо выбираем сами, либо автоматом ставится дата накладной.

Поле Контрагент выбираем нашего поставщика.

Договор выбираем наш договор на поставку.

Если вместе с товаром получен оригинал документа, то ставим галочку напротив поля Оригинал получен.

Поле Организация заполняется автоматически если у нас одна организация, в противном случае выбираем организацию, которая покупает товар.

В поле Склад выбираем, на какой склад поступает товар.

По ссылке Расчеты проверяем правильность Сроков оплаты и Счета учета.

По ссылке Грузоотправитель и грузополучатель можно сменить грузоотправителя и грузополучателя если это другие организации.

По ссылке НДС можно выбрать способ учета НДС и изменить Тип цен.

По кнопке Добавить или Подбор заполняем табличную часть документа.

В колонке Номенклатура выберите поступающие товары. Если такой номенклатуры еще нет у вас в справочнике, то при её создании выбирайте Вид номенклатуры Товар.

Заполните колонки Количество, Цена,выберите %НДС, остальные заполнятся автоматически (кроме колонки номер ГТД).

В колонке Счет учета проверяйте, чтобы был выбран счет 41.01 Товары на складах.

Примечание. Если в документе нет колонки Счет учета, то его отображение можно включить в разделе Главное-Персональные настройки, в открывшемся окне поставить галочку напротив Показывать счета учета в документах.

Чтобы посмотреть, какие проводки сформировались,необходимо нажать кнопку

Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, в нижней левой части документа поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать, что позволит нам автоматически создать счет-фактуру, заполненную данными из документа поступление.

По ссылке можно перейти в созданный счет-фактуру и проверить правильность заполнения. Установить галочка Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. В противном случае вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.