Проводки в розничной торговле

Владельцы магазинов теряют доход из-за ошибок персонала и контрагентов. Поставщик привозит меньше, чем заказали. Продукты доставляют поздно — срок годности выходит быстрее, чем их успевают купить. Кассир случайно обвешивает покупателя или нарочно присваивает выручку. Контролировать процесс на каждом этапе помогает учет товаров.
Рассказываем, как исключить воровство, сократить расходы и увеличить доходы с помощью сервиса учета. Поставщик
Приемка
Учет
Ценники
Этикетки
Прибыль

Магазин ведет учет на всех этапах:

  • Приемка
  • Назначение цены
  • Продажа
  • Работа кассиров
  • Возврат
  • Списание

Что такое учет товара

Учет помогает отслеживать операции с товаром в магазине и на складе: поступления, хранение, продажи. Предприниматели фиксируют информацию на каждом этапе:

  • когда товар поступил по накладной от поставщика,
  • сколько заплатили поставщику,
  • как перемещали между складами и магазинами,
  • когда продали на кассе,
  • какую выручку и прибыль получили,
  • сколько налогов должны государству.

Владелец единственного ларька обычно ведет учет в тетради, небольшого магазина — в Excel или облачном сервисе, супермаркета или сети магазинов — в товароучетной системе вроде 1С. Мы расскажем об учете на примере облачного сервиса для небольшого магазина, использующего онлайн-кассы.

Пользователь Дримкас Учета принимает товар по накладной, заводит в базу и назначает розничную цену. Кассир продает товар на кассе. Сервис показывает выручку, прибыль и маржу

Зачем вести учет в магазине

Цель учета товаров — повысить эффективность бизнеса. Для этого владелец магазина анализирует каждый этап от поставки до продажи и принимает решения: какие товары и когда заказать, с какими поставщиками работать, как лучше организовать приемку, кого из сотрудников уволить или лишить премии. Все это помогает сокращать расходы и увеличивать доход.

Бонус: учет готовит предпринимателя к новому бизнес-процессу — работе с маркированными товарами. Новый процесс нужно освоить и обучить сотрудников. Когда магазин внедряет учет, ему уже не нужно менять текущие процессы, чтобы продавать сигареты, одежду, обувь и другие товары с кодами маркировки.

Минимизировать воровство. Учет помогает определить сотрудников, которые теряют и воруют товары. Когда в магазине недостача, владелец сразу видит причины. Кассир авторизуется в начале смены, а в конце видно, сколько он продал и по каким ценам. Результаты можно сравнить с работой других кассиров, найти проблему и возместить убытки.

Систематизировать закупки. В мелком ларьке владелец смотрит на полки и записывает в тетрадь, какие товары заказать, — это тоже учет. В магазине с тысячей товаров тетрадью не обойтись. С помощью сервиса учета предприниматель контролирует остатки и точно знает, когда заказывать новые товары.

Не «замораживать» деньги на складе. Когда владелец магазина знает, что и когда закупать, товар не залеживается на складе. Поставщик привозит товары в нужном объеме, покупатели их разбирают — поставщик получает новый заказ. Оборотные средства работают, их не «замораживают» в виде товаров на складе.

Сократить персонал. Магазин нанимает сотрудников, чтобы вести учет в тетради или держать всё в голове. Это лишний персонал: кладовщик, товаровед, управляющий. С сервисом учета можно обойтись без этих работников. В системе просто следить за остатками, контролировать работу кассиров и устанавливать цены. Нагрузка на бухгалтера тоже снижается: он может выгрузить из сервиса документы с подробными отчетами.

Сократить расходы. Магазин не тратит лишних денег, когда нет воровства, лишних расходов на сотрудников и несвоевременных поставок. Учет дополнительно помогает проанализировать закупки и выбирать поставщиков с лучшими ценами. Владельцу доступна история закупок. Поставщик предлагает цену меньше — прибыль выше.

Подготовиться к маркировке. В России стартовала обязательная маркировка товаров, поставщики уже привозят сигареты с кодами Data Matrix. Процесс учета похож на работу с маркированными товарами: магазин принимает товары по коду — ставит на баланс, продает — списывает с баланса. Если в магазине налажен учет, работу с маркированными товарами отдельно выстраивать не придется.

Учет товара в Кабинете Дримкас
Магазин принимает товары по накладной — сервис добавляет их в базу для учета. Дальше можно установить цену, скидку и напечатать ценники.
Сервис заменяет товароучетную систему, Excel и другие программы.

Учет товаров при приемке

Учет помогает на основных этапах приемки. Чтобы заказать нужные товары, предприниматель смотрит остатки. Когда принимает товары у поставщика — заносит данные из накладной. После этого с товаром можно работать в сервисе учета: устанавливать цену, перемещать со склада в магазин, проводить акции. При продаже и оформлении возврата данные тоже попадают в сервис учета.

Заказ. Предприниматель видит в программе, каких товаров нет или осталось мало, и заказывает нужные. На складе будут только востребованные товары.

Приемка. Сотрудник магазина сверяет товары с накладной. Если всё верно, подписывает накладную и заносит товары в сервис учета. Это проще делать с помощью сканера штрихкодов. Напротив каждого товара сотрудник выставляет количество. Товары автоматически загружаются на кассу.

Перемещение. В сервисе учета товары перемещают между складом и отделами магазина. Владелец магазина точно знает, что есть в наличии и где находится.

Владелец магазина «Продукты 24» смотрит остатки товаров в сервисе и заказывает поставщику недостающие. Привозят молоко, хлеб и яйца. Работник магазина осматривает груз и проверяет по накладной, сканирует товары и заносит в систему. На сервисе видно, какой товар в наличии и в каком отделе.

Учет цен на товары

Магазин учитывает две главных цены — закупочную и розничную. При приемке сотрудники фиксируют стоимость товара у поставщика, позднее добавляют розничную цену. Иногда магазин устраивает акции, чтобы продать товар быстрее. Например, снижает наценку на товар.

Цена поставщика. При приемке сотрудник магазина заносит в сервис учета товары, их количество и цену поставщика. Это нужно, чтобы отслеживать стоимость закупки и вовремя менять поставщиков.

Назначение розничной цены. Перед выкладкой на витрину сотрудник магазина назначает товару розничную цену. Для этого используют наценку, например в 20%, или указывают цену для каждого товара вручную.

Раньше в магазинах работали товароведы. Они брали товары со склада, укладывали в корзину, потом по очереди доставали, сканировали, записывали количество и клали в другую корзину. Только потом товар выкладывали на витрину. С учетом все это не нужно.

Акция. Иногда на товар снижают наценку. Например, у молока в тетрапаке выходит срок годности — наценку меняют с 20% до 5%, чтобы продать быстрее.

Работник универсама «Удача» принимает газировку, вводит количество бутылок и цены из накладной. Наценка для газировки стандартная — 25%. В карточке каждого товара на сервисе учета видно историю закупок: когда, у кого и по какой цене. Владелец универсама следит за ценами и меняет поставщиков, чтобы увеличить прибыль.

Дримкас Учет хранит историю цен поставщиков для каждого товара

Учет продажи товаров

Когда сотрудник магазина назначил товарам розничные цены, он печатает ценники и выкладывает в торговый зал. Учет помогает синхронизировать цену на кассе и в ценнике. Так магазин избегает ошибок, недовольства покупателей и штрафов.

Ценники. Магазин печатает ценники после добавления розничной цены. Важно, чтобы они совпадали с информацией на кассе. Иначе предприниматель столкнется с недовольством покупателей и штрафами. Учет помогает загрузить новые цены на кассы и исключить расхождения.

Продажа. При продаже товар вычитается из остатков, а стоимость проданных товаров добавляется к выручке. На основе оптовой и розничной цен программа рассчитывает прибыль и маржу.

Минимаркет хорошо отработал выкладку и продажу товаров. Сначала товарам назначают розничную цену в сервисе учета, эти данные автоматически загружаются на кассу, и только тогда сотрудники печатают новые ценники. Цены всегда актуальны, в магазине не бывает конфликтов с покупателями из-за ценников.

Розничная торговля: бухгалтерский учет

Товар представляет собой актив, который компании изначально закупают с целью перепродажи. К примеру, если компания осуществляет продажу авто, то авто покупаются, а после этого выставляются на продажу. Но если организация купила авто, некоторое время пользовалась им, а затем продает, то оно уже является основным средством. Стоимость имущества отражается по закупочным ценам или по продажным. Читайте также статью ⇒ КАК ПОЛУЧИТЬ ЛИЦЕНЗИЮ НА АЛКОГОЛЬ

Важно! Выбранный способ учета должен быть зафиксирован в учетной политике компании.

Учет работы продавцов

Чтобы уменьшить расходы, предприниматель контролирует работу продавцов. Кассиры ошибаются в суммах, забывают взять деньги, иногда обвешивают покупателей и присваивают выручку. С учетом владелец магазина знает, какой кассир работает недобросовестно, и требует возмещения убытков.

Смены. Кассир авторизуется на кассе в начале смены — выбирает свое имя из списка. Учет собирает статистику работы сотрудника.

Анализ работы. Владелец магазина видит в сервисе учета, сколько купили товаров в этот день, по какой и цене и что еще осталось. Если выручки или товаров на складе не хватает, легко увидеть, в чью смену образовалась недостача.

Санкции. Хороший руководитель опирается на факты, когда решает наказать сотрудников за ошибки. У него на руках отчеты за работу по сменам: выручка, прибыль и количество проданных товаров. На этом основании можно предъявить претензии, сделать выговор и вычесть недостачу из зарплаты.

В магазине продают мясо. Продавец Мария берет курицу, взвешивает ее — весы печатают этикетку. Мария считывает этикету сканером и печатает чек. Данные о продаже попадают в сервис учета. Воровство исключено. Если к весам прикрепить гирьку и обвешивать покупателей — вес товара при приемке и при продаже не совпадет. Владелец магазина увидит махинации.

Учет возврата товара

Когда покупатель возвращает товар, кассир пробивает чек возврата и отдает деньги. Операция попадает в сервис учета: к остаткам прибавляется количество товаров, которые вернули.

Возврат на кассе. Кассир может забрать не подходящий товар и выдать покупателю деньги. Если покупатель платил наличными и возвращает товар в день покупки — из денежного ящика. Если платил картой — продавец отменяет безналичную транзакцию. Если товар возвращают в другой день, нужно отправить деньги обратно на карту.

Документы. Возврат подкрепляют документами: кассовым и товарными чеками, заявлением от покупателя с причинами. Документы на возврат помогут бухгалтеру возместить НДС или уменьшить доход, если организация работает на упрощенке.

Возврат на баланс. Сервис учета синхронизируется с кассой, товар автоматически возвращается на баланс. В остатках количество увеличится.

Девушка вернула в магазин одежды платье, которое не подошло. По закону у нее было 14 дней на возврат, она уложилась в срок. Продавец берет чек и дает форму заявления на возврат. С этими документами он печатает чек возврата. Сервис учета автоматически добавляет товар в остатки.

Учет списания товаров

Магазин списывает товар, когда его нельзя продать: потерялся, испортился, у него вышел срок годности. Учет помогает выявить недостачу и актуализировать остатки.

Инвентаризация. Чтобы точно знать остатки, магазин проводит инвентаризацию. Ответственный сотрудник выгружает из сервиса учета файл, печатает и сравнивает с реальным количеством товаров. Товаров оказалось меньше — это недостача. Общее количество верное, но одних товаров не достает, а других слишком много — это пересортица.

Документы. Недостачу или пересортицу нужно зафиксировать актом и указать причины.

Снятие с баланса. Реальные остатки в магазине сотрудник актуализирует с сервисом учета — выгружают текущие и загружают фактические.

У кефира в молочном отделе вышел срок годности. В конце смены работники магазина проводят инвентаризацию и списывают товар — оформляют акт. На сервис учета загружают фактические остатки.

Что нужно знать об учете товаров

  1. В сервис учета заносят данные на каждом этапе: приемка, назначение розничной цены, продажа, возврат и списание.
  2. Учет помогает отследить движение товаров от поставщика до конечного потребителя и контролировать остатки на складе.
  3. Сервис повышает эффективность бизнеса: с ним магазин исключает воровство кассиров, систематизирует закупки, не «замораживает» деньги на складе.
  4. С учетом магазину не нужен кладовщик, товаровед и управляющий. Бухгалтер получает готовые отчеты и тратит меньше времени.
  5. Учет товаров похож на работу с маркированной продукцией. Магазин внедрил учет — значит, готов к обязательной маркировке.

Учет товаров без бухгалтерских программ
Кабинет Дримкас помогает владельцам касс принимать товары от поставщиков, вести учет остатков на складе и следить за эффективностью продаж.
Если магазин продает маркированные товары, в сервисе есть все необходимое — от приемки до списания.

Розничная торговля: учет затрат

Компании, осуществляющие розничную торговлю, учет расходов ведут на счете 44 «Коммерческие расходы». Это связано с тем, что у них отсутствует основное производство и общехозяйственные затраты. Учет ведется постатейно. К основным статьям расходов относят:

  • амортизацию ОС;
  • аренду;
  • заработную плату;
  • налоговые отчисления, страховые взносы;
  • затраты на рекламу;
  • транспортные расходы и др.

Расходы отражаются по дебету счета, а по окончании месяца закрываются на финансовый результат. На этом счете может быть только сальдо по расходам на доставку ТМЦ. Остальные статьи закрывают проводкой Д90.2 К44. Транспортные расходы довольно часто выделяются на отдельном субсчете.

Бухучет в оптовой торговле

Оптовая торговля предполагает реализацию больших партий товара по низкой стоимости. Как правило, продукция продается компаниям, занимающимся розничной торговлей. В рамках учета должны быть отражены постоянно приводящиеся операции: поступление товарно-материальных ценностей, их продажа, передвижение внутри компании.

Поступление ТМЦ

Для учета поступления товара используются проводки. Поступление ценностей отражается при помощи этих проводок:

  • ДТ41 КТ60. Поступление.
  • ДТ19 КТ60. Отражение входящего НДС.

Проводки должны подтверждаться накладной по форме ТОРГ-12, счет-фактурой. В ПБУ 5/01 указано, что прямые траты на покупку ценностей входят в себестоимость. К прямым тратам относятся эти расходы:

  • Доставка ценностей.
  • Пошлина, уплачиваемая на таможне.
  • Оплата услуг посредников, консультантов.
  • Доходы, которые не возмещаются.
  • Страхование.

Прямые траты нужно фиксировать при помощи этой проводки: ДТ41 КТ60.

ВНИМАНИЕ! Если компания ведет упрощенный бухучет, прямые траты могут учитываться в составе расходов по основным направлениям деятельности. Возможно это только в том случае, если на складе нет существенных остатков.

Движение ценностей внутри торгового объекта

После того как ценности приняты, они могут быть перемещены в другие подразделения. Траты на внутреннее перемещение и хранение ТМЦ фиксируются в структуре расходов по основным направлениям деятельности. Рассмотрим используемые проводки:

  • ДТ44 КТ60. Стоимость услуг сторонних компаний.
  • ДТ19 КТ60. Отражение входящего НДС.

Проводки должны подтверждаться договорами со сторонними компаниями, записками о перемещении ценностей.

Реализация ценностей

При продаже партий товара используются эти проводки:

  • ДТ62 КТ90/1. Продажа ценностей.
  • ДТ90/3 КТ68. Выделение НДС с продажи.
  • ДТ90/2 КТ41. Списание проданных ценностей по их фактической себестоимости.

Проводки подтверждаются чеками, договорами с покупателями.

Налоговый учет

Нюансы признания трат и прибыли оговорены главой 25 НК РФ.

Критерии признания трат

В рамках учета признаются только финансово обоснованные траты. Последние отличаются этими характеристиками:

  • Связанные с основной работой фирмы.
  • Требующиеся для извлечения прибыли в дальнейшем.
  • Подтвержденные документами.

Данные критерии установлены статьей 252 НК РФ. Если траты определяются методом начисления, признавать их нужно в том периоде, в котором они появились. Если используется кассовый метод, траты признаются тогда, когда поступила оплата за товар.

Отнесение в перечень трат покупной стоимости продукции

В перечень издержек не входит покупная стоимость ценностей. Ее нужно учитывать в структуре расходов в момент продажи товара. Соответствующее правило оговорено пунктом 1 статьи 268 НК РФ. Стоимость продукции для целей налогообложения может устанавливаться с помощью этих методов, по средней стоимости, по цене штуки продукции, по стоимости на момент покупки.

Издержки

Издержки также нужно учитывать в целях обложения налогами. Но сначала их нужно подсчитать. Выполняется это в несколько этапов:

  1. Отнесение издержек к тому или иному направлению работы фирмы.
  2. Траты, относящиеся к налогооблагаемой прибыли, делятся на производственные, реализационные и внереализационные расходы на основании пункта 2 статьи 252 НК РФ. Если в компании использует кассовый метод, это будет последним этапом.
  3. Если в фирме принят способ установления трат и прибыли по начислению, производственные и реализационные расходы делятся на прямые и косвенные траты на основании пункта 2 статьи 252 НК РФ.

Правила отнесения трат к какой-либо группе содержатся в статье 218 НК РФ. Торговые компании должны иметь в виду ряд нюансов, которые изложены в статье 320 НК РФ. В НК РФ также указано, что прямыми расходами будет являться покупная стоимость ценностей, траты на доставку. Прочие расходы считаются косвенными. Они списываются на траты периода. Прямые траты частично снижают облагаемую прибыль за отчетный период. Однако прибыль не уменьшается за счет трат, связанных с хранением ценностей на складе.

НДС

По каждой реализации компания в срок до 5 дней должна оформить счет-фактуру (168 НК РФ) и зафиксировать ее в своей книге продаж. Однако, что касается розничной торговли, то каждому покупателю выписывать счет-фактуру не нужно. Обязанность продавца по выставлению счета-фактуры будет считаться выполненным при выписывании им кассового документа, либо БСО. Это правило касается только расчетов наличными. В книгу продаж в этом случае вносят итоговую сумму Z-отчета кассы. Запись вносят с той периодичностью, которая является удобной для компании:

  • ежедневно;
  • один раз в 3 дня;
  • раз в неделю, месяц или квартал.

Когда расчеты имеют безналичный характер, то продавец должен выставить счет-фактуру и зафиксировать ее в книге-продаж.

Бухгалтерский учет магазина розничной торговли и кассовые аппараты

Требования к контрольно-кассовой технике и проведению операций описаны в .

Кассовые аппараты нового образца должны иметь возможность подключения к интернету, благодаря чему в налоговые органы оперативно поступает вся фискальная информация. В результате уменьшается количество проверок, а у владельцев магазинов шансов скрыть выручку практически не остается.

Покупатели с введением в действие новых положений о ККТ получают некоторые преимущества: теперь чеки можно получить не только в бумажном, но и в электронном виде.

За неиспользование ККТ штрафуют: должностных лиц — минимум на 10 000 рублей, компании — на сумму от 30 000 рублей. Если «мимо кассы» прошло более миллиона рублей, предпринимательскую деятельность могут приостановить на 90 дней.

Получение наличной выручки от розничных продаж накладывает на организацию определенные обязанности. Если расчеты между организациями по реализации товаров, работ, услуг происходят в основном в безналичном порядке, то расчеты с физическими лицами обычно происходят наличными деньгами, реже – с помощью электронных средств платежа.

В этой статье мы подробно разберем оформление кассовых документов, бухгалтерский, налоговый учет и проводки по розничной выручке, которая поступает в виде наличных денег от физических лиц. Немного коснемся и необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

1. Продажа за наличный расчет с кассовым аппаратом

2. Как оформить розничные продажи

3. Как заполнить журнал кассира-операциониста

4. Отчет о продажах в розницу

5. ПКО на розничную выручку

6. Внесение данных ПКО в кассовую книгу

7. Проводки по розничной выручке — пример

8. Счет-фактура при розничной продаже и книга продаж

9. Учет розницы на УСН

10. Отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Продажа за наличный расчет с кассовым аппаратом

Юридическое лицо или ИП, планирующий принимать в оплату за свои товары, работы или услуги наличные денежные средства или вести расчеты с использованием платежных карт, в первую очередь решает вопрос, обязан ли он применять контрольно-кассовую технику, или можно использовать другие формы подтверждения приема оплаты.

Сферу применения контрольно-кассовой техники (ККТ) регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». В 2016 году в него внесены глобальные изменения.

Несмотря на то, что тема данной статьи напрямую не посвящена использованию в расчетах кассовой техники, мы коснемся этого вопроса. Т.к. от этого напрямую зависит дальнейшее оформление документов.

ККТ применяется всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Это условие по умолчанию.

Сроки обязательного применения ККТ при расчетах наличными и картами с покупателями:

  • — с 1 февраля 2017 года – для тех, кто уже сейчас использует ККТ
  • — с 1 июля 2018 года – для организаций и ИП, оказывающих услуги населению (сейчас они выдают БСО), для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте (сейчас они могут выдавать товарные чеки по требованию покупателя), владельцев торговых автоматов.

Используемые в расчетах ККМ должны позволять через интернет в режиме онлайн передавать данные о расчетах в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД). Покупатель может получить как бумажный чек, так и чек на электронную почту (это будет реализовано через специально приложение на телефонах покупателей).

Есть ряд исключений, когда ККТ можно не применять. Среди них, например, продажа газет и журналов, проездных документов, торговля на рынках и ярмарках, разносная торговля, продажа из цистерн кваса, молока, торговля овощами вразвал и др. Также не применяют ККТ при расчетах в отдаленных и труднодоступных местностях.

Поэтому в ближайшем будущем при продаже за наличный расчет кассовый аппарат использовать будет обязательно, исключения очень скромные.

Как оформить розничные продажи

Итак, далее мы предполагаем, что вы используете контрольно-кассовую технику. Но просто пробить чек на ККТ и передать его покупателю (отправить ему на электронную почту) – это еще далеко не все. А точнее, все только начинается, поскольку нужно знать, как оформить розничные продажи документально.

Следует четко понимать различия между операционной кассой и основной кассой организации. Операционная касса – это ящик с денежными средствами при ККТ (документ учета здесь – журнал кассира-операциониста). Основная (главная) касса – это те деньги, по которым установлен лимит кассы (документ учета уже другой – кассовая книга).

Сначала обсудим обязанности кассира-операциониста по приему денежных средств и оформление документов. Затем разберем процедуру передачи наличных из операционной кассы в основную.

Итак, каждому покупателю при продаже пробивается и выдается кассовый чек. Все движения по операционной кассе отражаются в Журнале кассира-операциониста. В связи с переходом на онлайн-кассы пока не ясно, нужно будет ли в дальнейшем вести данный журнал или нет. Но пока он используется, не отменен, поэтому обсудим порядок его ведения и заполнения.

Нормативные документы:

  • «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (утв. Минфином РФ 30.08.1993 №104, применяется в части, не противоречащей закону №54-ФЗ)
  • «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 №132) – этим документом утверждена форма Журнала кассира-операциониста КМ-4.

Несмотря на даты, эти документы актуальны.

Журнал кассира-операциониста применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал кассира-операциониста КМ-4 – это основной документ, отражающий движение наличных денежных средств в операционной кассе магазина. Его заводят для каждого кассового аппарата отдельно.

Как заполнить журнал кассира-операциониста

Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера организации и печатью.

Все записи в «Журнале кассира-операциониста» КМ-4 ведет кассир-операционист в хронологическом порядке, построчно, без пробелов, чернилами или шариковой ручкой.

Запись делаются на основании z-отчетов (отчет с гашением), которые снимаются в конце рабочего дня (смены). Примеры z-отчетов мы приводить не будем, т.к. их внешний вид зависит от используемого кассового аппарата.

Каждый новый отчет должен оформляться новой строкой. Пример заполнения вы можете посмотреть на скриншотах ниже.

Если на одном кассовом аппарате работают в три смены и разные кассиры, то надо вносить три отдельных строки от одной даты.

Обратите внимание на графу 11 «Сдано наличными» — в этой графе указывается только сумма наличных денежных средств, полученных от покупателей (не включается оплата картами и возвраты).

Запись в журнал должна заноситься каждый раз, когда открывалась смена по кассе, даже если наличные деньги в кассу за день и не поступили.

Отчет о продажах в розницу

После того как снят z-отчет и заполнена очередная строка в журнале кассира-операциониста, заполняется справка-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6. В справке-отчете отражаются показания счетчиков контрольно-кассовой машины на начало и конец смены, выручка за день (смену), сумма, возвращенная покупателями. Эти данные идентичны тем, которые заносятся в журнал кассира-операциониста.

Z-отчет прикладывается к справке кассира-операциониста (отчет о продажах в розницу) и вместе с наличной выручкой сдается в основную кассу.

ПКО на розничную выручку

Итак, мы выяснили, что по окончании рабочего дня розничная выручка сдается из операционной кассы в основную кассу. При этом кассир основной кассы получает (от кассира или старшего кассира) наличную выручку, справку кассира-операциониста (отчет по продажах в розницу) и приложенный к ней z-отчет.

Кассир должен оформить ПКО на имя лица, сдающего наличную выручку в основную кассу (кассир, старший кассир) – на всю сумму принятой от него выручки. Если выручку сдают несколько кассиров, то ПКО оформляется на каждого.

В строке «Принято от» указывается ФИО лица, которое сдает выручку, в строке «Основание» — розничная выручка (можно также указать название магазина или номер операционной кассы).

На квитанцию от ПКО ставится печать, и она выдается вносителю денег (кассиру).

Данные о поступлении наличной выручки заносятся в кассовую книгу.

Внесение данных ПКО в кассовую книгу

Кассовая книга – это специальная форма (журнал) для отражения операций с наличными деньгами, в которую вносится информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации.

Ведение кассовой книги опирается на следующие нормативные документы:

  • — Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
  • — Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У.

В первом приведена типовая форма кассовой книги (№КО-4), во втором содержатся некоторые правила по заполнению. Юридическое лицо, осуществляющее операции с наличными денежными средствами, независимо от применяемой системы налогообложения, обязано вести кассовую книгу (п. 1, пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). ИП могут не вести кассовую книгу.

Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:

  • — на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
  • — в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

Вести кассовую книгу на бумажном носителе можно двумя способами:

  • — с заполнением от руки (книга распечатывается заранее или покупается, прошивается и нумеруются страницы);
  • — с заполнением с помощью программно-технических средств (книга заполняется на компьютере, а затем распечатывается).

Заполнение кассовой книги удобно осуществлять при помощи технических средств, например, в бухгалтерской программе. Обычно в программе кассовая книга формируется автоматически, на основе введенных приходных и расходных кассовых ордеров.

В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает лист кассовой книги, передает бухгалтеру оформленные за день ПКО и РКО. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, за этот день записи в кассовую книгу не вносятся.

В течение календарного года (или другого периода, определенного организацией) распечатанные листы кассовой книги нумеруются (обычно нумерация происходит автоматически при распечатывании из бухгалтерской программы), собираются в папку, и минимум раз в год сшиваются в единую книгу, опечатываются по аналогии с кассовой книгой, заполненной от руки, с заверением подписями главного бухгалтера и руководителя организации и печатью организации (если вы ее используете).

Пример заполнения кассовой книги смотрите ниже.

Проводки по розничной выручке — пример

Теперь, когда мы разобрались с оформлением первичных документов, давайте посмотрим проводки по розничной выручке на примере.

ООО «Огородник» занимается продажей овощей в розницу физическим лицам. 14 сентября было продано овощей на сумму 22000 руб., в т.ч. НДС 10%. Физические лица расплачиваются в магазине наличными. Себестоимость проданных товаров составила 8000 руб. Составим проводки по розничной выручке:

Дебет 50-2 – Кредит 90-1 – на сумму 22000 руб. – отражена выручка

Дебет 90-3 – Кредит 68 – на сумму 2000 руб. – начислен НДС

Дебет 50-1 – Кредит 50-2 – на сумму 22000 руб. – наличная выручка сдана в основную кассу

Дебет 90-2 — Кредит 41 — на сумму 8000 руб. — списана себестоимость проданных товаров.

Можно использовать и 62 счет, в этом случае проводки по розничной выручке будут такими:

Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 22000 руб. – отражена выручка

Дебет 50-2 – Кредит 62-1 — на сумму 22000 руб. – погашена задолженность покупателя.

Остальное – все аналогично.

Несколько слов о признании доходов в целях расчета налога на прибыль. Доход признается:

  1. При методе начисления: на дату реализации товаров, работ, услуг.
  2. При кассовом методе: на день поступления денег на счета в банках или в кассу.

При розничных продажах, если не рассматривать предоплату, момент получения оплаты за товары, работы, услуги и передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, совпадает во времени. Поэтому дата признания дохода в налоговом учете при методе начисления и кассовом методе совпадет.

Доход будет признаваться на дату реализации товара, работы, услуги. Т.е. в нашем примере ООО «Огородник» отразит получение дохода на 14 сентября.

Счет-фактура при розничной продаже и книга продаж

Если организация – продавец находится на ОСНО, то она является плательщиком НДС. Следовательно, при реализации товаров появляется обязанность начислить НДС и выставить счет-фактуру. Однако розничному покупателю, который приобретает товары для собственного потребления, счет-фактура не нужен.

По этой ситуации НК предусматривает отдельное правило. Согласно п.7 ст.168 НК при реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП в розничной торговле, общепите и при выполнении работ, оказании услуг населению счета-фактуры выставлять не обязательно. Достаточно выдать покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Но возникает вопрос, если счет-фактура при розничной продаже не выставляется, что же тогда регистрировать в книге продаж? В Правилах ведения книги продаж (утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 №1137) прописано, что в такой ситуации в книге продаж регистрируются реквизиты контрольной ленты ККТ (z-отчет), формируемой за день.

При заполнении книги продаж вы также столкнетесь с вопросом, что указывать в графах 7 и 8. Это наименование и ИНН/КПП покупателя, у вас их нет. В этих графах нужно проставить прочерки. В графе 2 «Код вида операции» вы укажете код 26. Это код по неплательщикам НДС, в том числе по физлицам.

Учет розницы на УСН

В налоговом учете на УСН дата признания дохода – это дата получения денежных средств от покупателя (кассовый метод). Т.е. для нашего примера, если ООО «Огородник» работает на УСН, доход будет признан в тот же день – 14 сентября, когда состоялась реализация и денежные средства пришли в кассу.

Проводки по розничной выручке на УСН будут аналогичными предыдущему примеру, только проводка по начислению НДС будет отсутствовать.

Налоговый учет розницы на УСН ведется в Книге учета доходов и расходов. Основанием для внесения записи в книгу будет служить приходный кассовый ордер, т.к. именно он является первичным учетным документом, подтверждающим внесение денежных средств в кассу.

Запись в книгу будет примерно такая:

ПКО №54 от 14.09.16

Получено от продаж покупателям в розницу

10. Отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как составить отчет о розничных продажах в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Бухгалтерский учет в торговле, Варламов С.А., Марчук М.В.
В книге проведены исследования нормативной базы в области торговли, дан конкретный инструктаж по ведению бухгалтерского учета в розничной и оптовой торговле, в том числе и на практических примерах, а также учета пеней и штрафов по результатам налоговой проверки при различных налоговых режимах. Книга станет для бухгалтеров и экономистов предприятия торговли справочником, в котором можно найти ответы на основные интересующие вопросы.
Учет товаров.
Основным объектом учета в торговой организации выступает товар. Товаром принято называть любой продукт, изготовленный или приобретенный для обмена, продажи. Но абз. 6 п. 2 ПБУ 5/01 уточняет, что для целей бухгалтерского учета товары — это лишь часть материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других физических или юридических лиц и предназначенных для продажи. И поскольку важна цель, дальнейшее предназначение таких объектов, то в торговых организациях принято называть товаром только те материальные ценности, которые приобретены для
последующей продажи.
В целях учета и отражения движения товаров торговым организациям необходимо самостоятельно выбрать единицу учета товарного запаса. Это может быть номенклатурный номер, партия, однородная группа. Согласно п. 3 ПБУ 5/01 единица бухгалтерского учета материально производственных запасов выбирается организацией самостоятельно таким образом, чтобы обеспечить формирование полной и достоверной информации об этих запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением.
Купить .

По кнопкам выше и ниже «Купить бумажную книгу» и по ссылке «Купить» можно купить эту книгу с доставкой по всей России и похожие книги по самой лучшей цене в бумажном виде на сайтах официальных интернет магазинов Лабиринт, Озон, Буквоед, Читай-город, Литрес, My-shop, Book24, Books.ru.

По кнопке «Купить и скачать электронную книгу» можно купить эту книгу в электронном виде в официальном интернет магазине «ЛитРес», и потом ее скачать на сайте Литреса.

По кнопке «Найти похожие материалы на других сайтах» можно найти похожие материалы на других сайтах.