Признаки банкротство

Когда предприятие признается банкротом?

Под банкротством понимают совокупность мер, которые применяются к должнику, а также направлены на восстановление его платежеспособности или же ликвидации. Состояние неплатежеспособности предприятия-должника трансформируется в банкротство после принятого официального решения арбитражным судом о наличии признаков неплатежеспособности компании с долгами.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» основанием для признания должника банкротом является долг юридического лица в размере более 300 000 рублей перед кредиторами. Однако в статье 3 этого закона уточняется, что срок неуплаты должен быть более 3 месяцев.

Цель банкротства

Основное назначение процесса несостоятельности − попытаться восстановить платежеспособность организации, для возможности исполнения ею обязательств или максимально погасить ее задолженность пред контрагентами, используя оставшиеся активы.

При каких условиях определяется факт банкротства

Банкротом может быть признано как юридическое лицо, так и физическое, в том числе ИП. Подобной прерогативой также обладают естественные монополии – для каждой формы установлен индивидуальный лимит долга.

Юридические лица могут подать заявление о факте банкротства, если общая сумма долговых обязательств превысила триста тысяч рублей. Для граждан это число равняется 500 тысячам рублей. Юридические и физические лица имеют в запасе 3 месяца после даты оплаты кредита. Естественная монополия может объявить себя банкротом, если суммарная задолженность вышла за рамки 500 тысяч рублей и не была оплачена в течение 6 месяцев после назначенной даты. Все виды банкротства подробно описаны в предыдущей статье.

Основными критериями определения факта несостоятельности являются неплатежеспособность и неоплатность. Неоплатность возникает в том случае, когда пассивы предприятия превышают стоимость его активов. В качестве активов выступают оборотные средства, имущество, долгосрочные вложения и так далее. Пассивами же являются привлечённые средства и задолженности по кредитам.

Признаки, говорящие о банкротстве, определяются при таких условиях, как:

  • Задолженность за переданные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
  • Кредитные суммы с учётом процентов.
  • Долг, который образовался вследствие неосновательного обогащения.
  • Задолженность, возникшая в результате причинения вреда имуществу кредитора.

Понятия и признаки банкротства не основываются на следующих показателях:

  • Неустойки, штрафы, пени за задержку платежей.
  • Убытки, которые подлежат возмещению при неисполнении обязательств.
  • Финансовые санкции, накладываемые в том случае, когда должник не выполняет свои обязательства либо выполняет их ненадлежащим образом.

Основные предпосылки несостоятельности

Если основные признаки указывают уже на фактические банкротство, то предпосылки могут появиться ещё за полтора-два года до полного ухудшения финансовых дел компании. Кризисная ситуация внутренней экономики предприятия нередко является прямой проекцией:

  • низкого качества оказываемых услуг или продаваемых товаров;
  • некомпетентности действия руководителей фирмы;
  • неблагоприятной ситуации внутри организации, к примеру, достаточно негативно влияет на финансовую сторону предприятия «текучка» кадров.

Предпосылки к банкротству могут быть определены не только глобальными факторами, такими как нестабильная политическая и экономическая ситуация в стране. На рентабельность предприятия оказывают влияние и куда менее масштабные явления, например:

  • потеря конкурентного имущества, что вызвало необходимое повышение стоимости реализуемой продукции;
  • отказ ключевых клиентов от заказов;
  • Снижение объёма продажи;
  • дисбаланс дебиторской и кредиторской задолженности.

Внешние причины наступления несостоятельности предприятия

Определить скорое наступление банкротства компании можно не только по перечисленным выше критериям, но и по внешним признакам, среди которых выделяют:

  • увеличение стоимости ресурсов, применяемых предприятием в производстве;
  • изменение экономических условий, влияющих на мировой рынок и сферу экономики в России;
  • ухудшение уровня благосостояния населения страны;
  • понижение спроса на товары или услуги, предлагаемые компанией;
  • и т. д.

Спад производства, вызванный перечисленными причинами, приводит к финансовой несостоятельности предприятия.

Выходом в данной ситуации может быть изменение целевой политики юридического лица, его реорганизация или смена руководства.

Косвенные признаки несостоятельности компании

Финансовое состояние предприятия можно определить с помощью бухгалтерской документации и отчётности.

При выявлении негативных характеристик (например, скачков показателей), служащих косвенным признаком несостоятельности компании, следует незамедлительно принять меры по восстановлению её платёжеспособности и изменению внутренней политики.

Косвенными признаками потенциального банкротства могут выступать:

  • наличие разногласий среди руководства компании;
  • конфликты между персоналом и начальством;
  • возникновение противоречий между организацией и её кредиторами;
  • потеря потенциальных клиентов;
  • несвоевременное разрешение производственных проблем;
  • необдуманный выход на новый вид рынка (осуществление новой деятельности);
  • запоздалая реакция на изменения в экономической сфере;
  • чрезмерное увеличение или сокращение штата сотрудников.

Изменение стратегии и внутренней политики предприятия должно происходить после тщательного изучения перемен в сфере экономики и рынка. Принятие необдуманных решений может стать причиной разорения компании и признания её банкротом.

Признаки фиктивного банкротства

Документы для банкротства физического лица — https://urmozg.ru/bankrotstvo/documenty-dlya-fizicheskogo-lica/.

Защита от банка и коллекторов — https://urmozg.ru/bankrotstvo/zaschita-ot-banka-i-kollectorov/.

Признание банкротом через суд – один из лучших способов для выхода из затруднительной финансовой ситуации, однако в некоторых случаях предприятия намеренно провоцируют банкротство.

Подобные действия запрещены законом и признаются фиктивной несостоятельностью. Нарушителя может ожидать административная или уголовная ответственность (в зависимости от степени нанесённого лицом ущерба).

Формально фиктивным называется банкротство, инициированное по ложному заявлению. В такой ситуации компания способна расплатиться с имеющимися у неё кредиторами, но скрывает это в силу различных причин.

Среди признаков фиктивного банкротства можно выделить наращивание кредиторской задолженности, создание необоснованных резервов по дебиторским долгам, искажение бухгалтерской отчётности и т. д.

Дополнительные внешние и внутренние признаки банкротства юрлица

В ст. 8 127-ФЗ указано на право юридического лица обратиться в суд при предвидении собственной несостоятельности и при наличии обстоятельств, указывающих на невозможность их исполнения в положенные сроки. То есть в этом случае нет необходимости дожидаться того момента, пока долги превысят 300 тыс. р.

На основании п. 1 ст. 9 127-ФЗ установлены такие признаки, при возникновении которых юрлицо обязано обратиться в суд с заявлением о банкротстве:

  1. Если погашение долговых обязательств перед одним или несколькими кредиторами приведет к невозможности исполнения требований других кредиторов.
  2. Если обращение взыскания на имущество юрлица сделает невозможной дальнейшую деятельность юрлица или осложнит ее.
  3. Если учредители юрлица или собственники унитарного предприятия приняли решение о подаче в арбитраж заявления о несостоятельности.
  4. Если юрлицо обладает признаками неплатежеспособности или недостаточности имущества.
  5. Если у компании есть просрочка по зарплате в течение 3 месяцев и более, которая возникла из-за недостаточности денежных средств.

Неисполнение собственником компании обязанностей по подаче заявления на банкротство при наличии признаков несостоятельности может стать основанием для привлечения к субсидиарной ответственности.

Руководство юрлица при грамотно организованном в компании финансовом анализе заранее может предусмотреть признаки будущего банкротства. В их числе внутренние и внешние факторы. К внутренним причинам, которые указывают на возможность банкротства в недалеком будущем, можно отнести:

  1. Существенные потери в динамике основной деятельности: хронический спад производства, снижение объема продаж, стабильная убыточность бизнес-процессов.
  2. Наличие просроченной кредиторской и дебиторской задолженности.
  3. Низкие значения коэффициентов ликвидности и выявление тенденции к их сокращению.
  4. Дефицит оборотного капитала.
  5. Увеличение доли заемного капитала в активах.
  6. Негативные тенденции в изменении портфеля заказов.
  7. Увеличение запасов сырья сверх нормы.
  8. Снижение производственного потенциала.
  9. Падение рыночной стоимости акций.
  10. Использование источников финансирования на невыгодных условиях.
  11. Утрата ключевых контрагентов.
  12. Недооценка важности обновления техники и технологий.
  13. Утрата квалифицированного персонала.
  14. Недостаточный размер капитальных вложений.

К внешним факторам можно отнести стагнацию или отрицательную динамику на ключевых рынках сбыта, негативная экономическая ситуация в стране, на сырьевом рынке и пр.

Для снижения вероятности банкротства компании следует поработать над диверсификацией рынков сбыта, сокращением издержек, искать пути для подписания долгосрочных контрактов и пр.

Признаки несостоятельности отдельных категорий юрлиц

Выше были приведены общие признаки банкротства, характерные для всех юридических лиц, тогда как для отдельных компаний законодательством предусмотрены специфичные признаки.

Кредитные организации

Отдельные признаки установлены, в частности, для кредитных организаций (в п. 1 ст. 189.8 127-ФЗ). В их числе можно выделить следующие:

  1. Неспособность компании исполнить свои обязанности перед кредиторами и перечислять обязательные платежи в течение 14 дней после наступления даты исполнения.
  2. Недостаточность активов для исполнения взятых на себя обязательств.

О наличии признаков несостоятельности можно говорить, если банк не перечисляет обязательные платежи за себя как налогоплательщик или в качестве исполнителя платежных поручений, поступивших от его клиентов (на основании ст. 189.8 127-ФЗ).

Также законодательство о банкротстве предусматривает некоторые случаи, когда принимаются меры по предупреждению несостоятельности кредитной организации (на основании ст. 189.10 127-ФЗ). В их числе такие признаки:

  1. Компания не исполняет на протяжении полугода свои обязательства перед партнерами, не платит налоги и сборы в сроки до 3 дней (либо более 3 дней) после наступления сроков погашения обязательств из-за недостатка денежных средств.
  2. Нарушает установленные ЦБ РФ нормативы в части достаточности собственных средств.
  3. Нарушает нормативы текущей ликвидности в течение последнего месяца на 10% и более.

Сельскохозяйственные организации

На основании п. 4, 5 ст. 177 127-ФЗ можно определить специальные признаки несостоятельности сельхозорганизаций. Это наличие суммарной задолженности в размере не менее 500 тыс. р. и неисполнение требований о ее погашении в течение квартала и более.

Величина требований кредиторов и уполномоченных инстанций для объявления сельхозкомпании финансово несостоятельной по сравнению со стандартными правилами увеличена на 200 тыс. р.

В соответствии с п. 1 ст. 177 ФЗ-127 к сельскохозяйственным компаниям относят следующих юрлиц:

  1. Производители сельскохозяйственной продукции и переработчики. При отнесении компании к указанному сегменту выручка от продажи сельхозтоваров должна составлять 50% и более.
  2. Рыболовецкие артели с выручкой от 70% от производства сельхозпродукции, ее переработки и вылова водных ресурсов.

Стратегические предприятия

Особые условия банкротства предусмотрены и для возбуждения процесса о несостоятельности стратегических предприятий.

Для этого требуется, чтобы задолженность не была погашена в течение полугода после наступления сроков, а суммарная задолженность составила не менее 1 млн р. в совокупности по нескольким кредиторам по п. 3, 4 ст. 190 127-ФЗ.

К стратегическим предприятиям можно отнести федеральные предприятия и акционерные общества, если их акции находятся в собственности РФ, если они производят продукцию, имеющую стратегически важное значение для безопасности государства, защиты законных прав и интересов россиян. Также это может быть предприятие оборонного сектора, которое занимается Гособоронзаказом.

Перечень стратегически важных предприятий были утверждены в Указе Президента РФ от 2004 года №1009 и распоряжении Правительства №1226-р от 2009 года. Компания может быть включена в один из указанных перечней.

Естественные монополии

Юридические лица относятся к субъектам естественной монополии по нормам ФЗ-147 от 1995 года «О естественных монополиях».

Для того чтобы возбудить дело о финансовой несостоятельности естественных монополий, т. е. предприятий, которые занимаются производством и реализацией продукции в условиях естественных монополий, необходимо:

  1. Наличие суммарной задолженности перед партнерами и сотрудниками в размере не менее 1 млн р. по п. 3 ст. 197 127-ФЗ.
  2. Наличие неисполненной обязанности по погашению задолженности в течение полугода после того, как денежные обязательства должны быть исполнены по п. 2 ст. 197 127-ФЗ.

Также законодательно установлено, что должны дополнительно выполняться два условия: требования были подтверждены исполнительным документом, и требования не были удовлетворены в полном размере через обращение взыскания на имущество естественных монополий.

Аудит при банкротстве

Проведение аудита при банкротстве опирается на нормативные акты:

  • ФЗ-127 (в частности, ст. 70);
  • ПП РФ от 2003 года №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
  • ПП РФ от 2004 года №855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».

Так как на основании п. 6 Постановления №367 для оценки финансового положения компании следует определить причины утраты платежеспособности, то для расчета указанных показателей можно ориентироваться на Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе от 1994 года №31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса».

При банкротстве организации арбитражным судом или кредиторами иногда назначается аудиторская проверка в целях выявления фактов преднамеренного банкротства или недостоверной информации в финансовых документах. В обязанности аудитора в данном случае входит анализ законности подписанных сделок юрлицом, указание на сделки, направленные на незаконный целенаправленный вывод активов, проверка финансовой отчетности на предмет достоверности. Это позволяет установить факты преднамеренного и умышленного банкротства.

Применительно к процедуре банкротства под аудитом понимается проверка бухгалтерской и финансовой документации за определенный временной промежуток, который предшествовал банкротству. Такую проверку в обязательном порядке выполняет арбитражный управляющий после введения в отношении должника этапа наблюдения.

Но в некоторых случаях к проверке могут привлечь специализированных сторонних аудиторов. Аудиторы могут привлекаться по инициативе самого банкрота для устранения неточностей и приведения бухгалтерской документации в нормальное состояние. Чаще инициатива о привлечении к делу о банкротстве независимых аудиторов исходит от кредиторов юрлица. Основной целью проведения анализа в данном случае будет увеличение конкурсной массы за счет аннулирования незаконных операций по отчуждению активов.

Обязательный аудит могут проводить как аудиторские организации, так и индивидуальные аудиторы. Они должны состоять в СРО.

Иногда арбитражный суд в одностороннем порядке выносит постановление о привлечении аудитора для подтверждения законности процедуры банкротства.

Законодательно предусмотрены ситуации, при которых проведение аудита является обязательным условием. Так, на основании п. 4 ч. 1 ст. 5 307-ФЗ аудит обязателен при показателях выручки свыше 400 млн р. и сумме активов юрлица – свыше 60 млн р.

На основании ст. 70 127-ФЗ управляющий обязан провести финансовый анализ деятельности должника, и в число инструментов такого анализа входит аудит.

С учетом положений ч. 1 ст. 5 ФЗ-307 компания обязана провести аудиторскую проверку, если она является:

  1. Участником рынка ценных бумаг.
  2. Имеет статус АО.
  3. Является страховой компанией.
  4. Является НПФ.
  5. Выступает кредитной организацией.

Обязательный аудит финансовой и бухгалтерской отчетности предусмотрен для акционерных обществ. Данное требование не снимается после введения в отношении компании процедуры банкротства.

В частности, если в отношении акционерного общества введена процедура конкурсного производства, то оно должно в штатном порядке проводить аудит годовой и бухгалтерской отчетности. Изменяется только лицо, которое ответственно за подписание отчета. В данном случае им становится конкурсный управляющий в деле о банкротстве на основании ст. 126 127-ФЗ.

Непроведение обязательного аудита и отсутствие аудиторского заключения может повлечь ответственность по ст. 15.11 КоАП. Протоколы об административном правонарушении по нормам указанной статьи готовят должностные лица из числа налоговых инспекторов и органов исполнительной власти, которой принадлежат надзорные и контролирующие функции в бюджетной отрасли, представители Счетной палаты и региональных счетных органов.

Сроки давности для назначения административного наказания по ст. 15.11 КоАП составляют 2 года.

Что собой представляет

Сегодня зафиксирован определенный состав критериев оценки финансовой несостоятельности компании, которые становятся предметом анализа в ходе аудиторской проверки. Первоначально анализируются данные хозяйственной деятельности, а затем аудитор приступает к расчету коэффициентов платежеспособности, к которым относятся:

  1. Абсолютная и текущая ликвидности.
  2. Уровень обеспеченности обязательств активами.
  3. Степень платежеспособности.
  4. Коэффициент финансовой независимости.
  5. Доля личных ресурсов в оборотных активах.
  6. Доля просроченной задолженности в пассивах.
  7. Отношение дебиторской задолженности к активам.
  8. Коэффициенты по деловой активности банкрота: рентабельности активов, норме чистой прибыли.

Только рассмотрение всех указанных показателей в совокупности позволяет сделать сколь-либо значимые выводы о его финансовой состоятельности.

Так как компания в процессе банкротства находится в стесненном финансовом положении, то нередко на услугах аудиторов стремятся сэкономить. Но на самом деле эффект от их работы может в несколько раз превысить затраты (за счет увеличения конкурсной массы в деле о банкротстве).

Цели и задачи

Цели и задачи аудиторской проверки трансформируются в зависимости от этапа банкротства. В период до принятия заявления о банкротстве арбитражным судом аудиторам нужно:

  • выявить признаки преднамеренного банкротства;
  • проверить целесообразность сделок по отчуждению активов и их соответствие рыночным реалиям;
  • проверить схемы, позволяющие учредителям неофициально вывести капитал;
  • предоставить практические рекомендации по возврату ТМЦ.

В ходе процесса банкротства к задачам аудитора можно отнести:

  1. Подтверждение законности принятого судебного решения о законности процедуры банкротства.
  2. Определение соблюдения требований законодательства в ходе проведения процесса.
  3. Проверка и анализ финансового состояния предприятия на основании отчетности.
  4. Оценка имущества, принадлежащего должнику.
  5. Проверка сделок на предмет их экономической эффективности.
  6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
  7. Проверка эффективности ценовой политики.
  8. Анализ целесообразности и эффективности подписанных договоров с поставщиками.
  9. Определение величины текущих расходов в деле о банкротстве.
  10. Изучение отчетности арбитражного управляющего и проверка его отчетности на достоверность.
  11. Контроль соблюдения баланса интересов и очередности погашения требований кредиторов.
  12. Анализ целесообразности текущих платежей.

Аудиторское заключение по результатам проверки должника

По итогам проведенного аудита в обязательном порядке оформляется заключение. В этом документе содержится вся информация о состоянии бухгалтерской документации и финансовом положении должника.

Заключение или отчет оформляется с учетом ст. 6 307-ФЗ.

Специалист, который оформляет аудиторские заключения, ответственен за достоверность указанных там сведений. В заключении аудиторов указываются:

  • наименование документа;
  • заказчик;
  • сведения о проверяемом должнике;
  • объем проводимой проверки;
  • экспертное мнение аудитора;
  • дата оформления документа и подпись проверяющего лица.

В отчетности также содержатся практические рекомендации по антикризисным мероприятиям и восстановлению платежеспособности и прогноз финансовой динамики в компании. Образец аудиторского заключения при банкротстве можно скачатьздесь.

Таким образом, общими признаками финансовой несостоятельности юридических лиц выступает наличие долговых обязательств в размере 300 тыс. р. и более и их непогашение в течение 3 месяцев и свыше. В законодательстве 127-ФЗ приведены мероприятия, к которым применяются иные правила, в частности, для кредитных организаций, стратегических предприятий, естественных монополий и сельхозпредприятий.

В рамках процесса признания несостоятельности нередко проводится аудиторская проверка. Она направлена для подтверждения достоверности отчетности, отсутствия сомнительных сделок, фактов преднамеренного или фиктивного банкротства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Светлана Асадова Эксперт в сфере права и финансов Подпишитесь на нас в «Яндекс Дзен»

Внешние, внутренние, документарные и косвенные признаки

Чтобы грамотно определить, насколько трудно положение компании, нужно узнать, какие именно признаки несостоятельности юрлица у неё наблюдаются. Классические признаки, вроде размера долга, уже были рассмотрены. Но существует более обширная классификация, к которой относятся:

  • Внутренние;
  • Внешние;
  • Косвенные;
  • Документарные признаки.

Каждый из этих признаков говорит о проблеме, а их совокупность является труднооспоримым гарантом – у компании серьёзные проблемы.

Внешние

Часто объективные внешние факторы провоцируют банкротство компаний. Потому именно по внешним признакам легче всего диагностировать, что у компании проблема, которую нужно срочно решать, либо ждать, пока её деятельность станет невозможной. Среди наиболее часто встречаемых внешних признаков выделяется:

  • Большая рыночная конкуренция на фоне стремительного и резкого спада спроса на товары/услуги, оказываемые юрлицом;
  • Снижение доходов у граждан на фоне роста цены на ресурсы и сырьё;
  • Перемены, оказывающие влияние на экономику.

Чем серьёзнее кризис в стране, тем больше у компаний шансов обанкротиться. Особенно если они выпускают не товары первой необходимости, или продукция/услуги дорогостоящие. Люди пытаются экономить, от чего страдают бизнесмены.

Внутренние

К этим признакам относят неэффективную деятельность руководства, причём не всегда намеренную. Скорее, речь идёт о низком профессионализме или отсутствии опыта, что повлекло принятие малоэффективных решений. Среди признаков можно выделить:

  • Непродуктивная активность, спровоцировавшая нехватку оборотного капитала;
  • Неспособность удовлетворить запрашиваемый уровень продуктивности, влекущую рост себестоимости продуктов или услуг;
  • Кредиты, взятые на невыгодных условиях;
  • Увеличение дебиторского долга;
  • Ошибочная маркетинговая политика;
  • Расширение компании, повлёкшее рост затрат и снижение прибыли.

Провоцирует эти признаки некомпетентность руководства. В этом случае передача браздов правления арбитражному управляющему может помочь.

Документарные

Этот тип признаков основывается на проверке документов, в частности, бумаг по бухучёту. Выделяются:

  • Дебиторская задолженность растёт;
  • У компании есть долги перед сотрудниками;
  • Перепады в балансе;
  • Снижение ликвидных средств.

Если документы по бизнесу предоставляются несвоевременно, и в них присутствуют эти признаки, значит, нужно задуматься о возможном банкротстве.

Косвенные

Если по документам всё хорошо, могут быть признаки, которые только косвенно указывают, что не всё так гладко. К ним относятся:

  • Конфликты, регулярно возникающие на фирме;
  • Руководство ведёт себя странно – резко меняет стратегии бизнеса, не продумывает бизнес-план;
  • Неграмотное поведение с кредиторами и клиентами;
  • Учредители фирмы не могут найти общий язык;
  • Происходит сокращение или необоснованное расширение штата;
  • Руководитель игнорирует перемены экономической обстановки;
  • Запланированное слияние компаний.

В итоге фирма теряет клиентов, кредиторов, бизнес-партнёров, инвесторов и всех, кто мог бы её подстраховать в трудную минуту.

Какие критерии являются признаком наличия несостоятельности юридического лица?

Законодательством Российской Федерации определяются следующие критерии для выявления несостоятельности юридических лиц:

  • неоплатность, то есть установленное превышение суммарной величины задолженностей по отношению к совокупной стоимости имущества должника;
  • неплатежеспособность – превышение величины задолженности по отношению к активам, которые не получили официального подтверждения.

Что является внешним признаком банкротства предприятия?

Внешним (основным) признаком банкротства является продолжительная задержка выплат по всем текущим платежам, включая обязательные, которые определяются законодательными актами. Сопутствующим такой задержке признаком является неспособность производить финансовые операции и последующая невыплата заемных средств в течение 3 месяцев.

У вас есть вопросы? Напишите нам

Признаки банкротства

Признаки банкротства различаются в зависимости от того, кто банкрот — человек или организация.

Признаки банкротства человека (физического лица)

  • должны быть очевидные свидетельства того, что должник не может выплатить свои долги и/или сделать платежи, которые он обязан сделать по законодательству в определённый срок;
  • человек обладает признаками неплатёжеспособности и/или недостаточности имущества (например, долг должника больше стоимости его имущества или у него нет имущества, которое можно было бы продать);
  • по общему правилу, суд может начать дело о банкротстве, если гражданин задолжал не менее 500 000 рублей и он не может выплатить эти долги в течение 3 месяцев.

Признаки банкротства организации (юридического лица)

  • организация не может расплатиться с кредиторами, т. е. вернуть долги;
  • организация не способна выплатить выходные пособия и/или зарплату сотрудникам (бывшим или нынешним);
  • организация не может сделать платежи, которые она обязана сделать по законодательству;
  • по общему правилу, суд может начать дело о банкротстве, если организация задолжала не менее 300 000 рублей и она не может выплатить эти долги в течение 3 месяцев.

Обязанность руководителя сообщать о признаках банкротства юрлица

При обнаружении признаков банкротства юридического лица директор должен направить сведения об этих признаках собственнику имущества должника — унитарного предприятия, а также лицам, которые вправе инициировать созыв внеочередного общего собрания акционеров или участников (п. 1 ст. 30 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). То есть руководитель должен уведомить о признаках банкротства:

  • совет директоров (наблюдательный совет);
  • ревизионную комиссию (ревизора);
  • аудитора;
  • акционеров, которые владеют не менее чем 10% голосующих акций – для АО (п. 1 ст. 55 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ), участников, обладающих в совокупности не менее чем 1/10 от общего числа голосов участников – для ООО (п. 2 ст. 35 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Информировать указанных лиц о признаках банкротства ООО или АО необходимо в течение 10 календарных дней, начиная со дня, когда руководитель сам узнал или должен был узнать об этих признаках.

Ответственность за несообщение о признаках банкротства

Какая процедура начинается после признания должника несостоятельным?

После того как суд выносит определение о несостоятельности должника, вводится процедура наблюдения. По сути, это предварительный этап, для того чтобы оценить текущее финансовое состояние банкрота, оповестить кредиторов, определить перечень требований.

Процедура банкротства

Понятие банкротства предприятия достаточно обширно, а порядок проведения процедуры регламентируется статьями Закона о несостоятельности. Особенности банкротства предприятий рассматриваются в 9 главе этого законодательного акта.

Кто может начать процедуру

Банкротство в 2020 году могут инициировать сами предприниматели или руководители. Но список тех, кто может начать процедуру, гораздо шире:

  • Исполнительные органы;
  • Кредиторы, одолжившие компании средства;
  • Основатели фирмы-должника или её сотрудники;
  • Госпрокуроры;
  • Соцструктуры.

Должник обязательно должен вовремя признать свою финансовую несостоятельность. Но только если присутствуют объективные признаки.

С чего начинается процедура банкротства?

Инициация процедуры начинается с судебного процесса, в ходе которого необходимо доказать неплатежеспособность потенциального банкрота. Поэтому для начала процесса необходимо подать заявление в суд, а также подготовить документы, способные подтвердить факт несостоятельности. Обратиться в суд может как сам должник, так и его кредиторы.

Порядок ведения процедуры банкротства

Федеральным законом № 127-ФЗ регламентируется проведение процедуры несостоятельности юридического лица.

Кто проводит процедуру банкротства?

Для проведения предписанных процедур назначается уполномоченное лицо. В зависимости от этапа процедуры управляющий может быть:

  • временный;
  • административный;
  • внешний;
  • конкурсный.

В зависимости от должности его функции и степень полномочий могут меняться.

Как происходит процедура банкротства?

Процедура включает несколько этапов:

  1. Наблюдение. Обязательный этап, наступающий после введения банкротства. Судом назначается временный управляющий, который анализирует финансовое положение должника, размер предъявляемых требований, а также обеспечивает сохранность активов компании. По результатам наблюдения назначается один из следующих этапов.
  2. Финансовое оздоровление. Назначается не всегда, а в случаях выявления возможности реанимировать предприятие. Полномочия должностных управленцев серьезно ограничиваются, а юридическому лицу назначается независимый управляющий, задача которого возвращение платежеспособности для дальнейшей выплаты задолженностей.
  3. Внешнее управление. Назначается в более тяжелых случаях при отсутствии у компании резервов для восстановления. Управление полностью передается внешнему управляющему, который в целях оздоровления, уполномочен принимать радикальные решения, вплоть до перестроения или закрытия отдельных направлений бизнеса.
  4. Конкурсное производство. Завершает признание должника банкротом. Вводится в случае неизбежной ликвидации предприятия. Основной целью является максимальное закрытие обязательств с помощью имеющихся активов. Процедура находится в ведении конкурсного управляющего, который организует инвентаризацию имущества и его последующую реализацию с торгов.
  5. Мировое соглашение. Подписание мирового договора по согласию сторон. Может быть реализовано в ходе любого этапа по инициативе одной или второй стороны. Достижение такой договоренности автоматически завершает процедуру.

Узнать у специалиста

Сроки проведения процедуры банкротства

Длительность проведения процедуры зависит от сроков продолжительности этапов банкротства. Так, стадия наблюдения может длиться не более 7 месяцев, финансовое оздоровление – не более 2 лет, внешнее управление – 1 год, с возможностью продления еще до 6 месяцев, а конкурсное производство – не более 18 месяцев (продлить также можно еще на 6 месяцев).

Первая стадия банкротства

Во время процедуры наблюдения руководители предприятия по-прежнему управляют предприятием, но с заметными ограничениями полномочий, направленными в основном на обеспечение неприкосновенности имущества и других активов организации.

Задачи данного этапа:

  • досконально изучить финансовое состояние банкрота;
  • определить список требований к нему;
  • обеспечить сохранение имущества и других активов;
  • организация первого собрания кредиторов.

Процесс банкротства

Можно выделить несколько видов несостоятельности компаний:

  1. Реальное – когда предприятие фактически утратило возможность рассчитаться с кредиторами в результате неэффективного управления или других экономических причин.
  2. Временное (условное) – наступает в случае, когда активы баланса превышают пассив, или имеет место большая дебиторская задолженность. В большинстве случаев платежеспособность такого предприятия поддается восстановлению.
  3. Преднамеренное – наступившее в результате умышленных действий руководства бизнеса. Как правило, имеет место также расхищение средств компании. Преследуется по закону.
  4. Фиктивное – заведомо не соответствующее действительности заявление о несостоятельности, а также утаивание средств и активов предприятия. Обычно имеет цель добиться у кредиторов отсрочки выплаты накопившегося долга или пересмотра условий требований.

Кратко об основных стадиях и этапах процедуры банкротства

Процесс банкротства предприятия обширен и часто длится несколько лет из-за продолжительности следующих этапов:

  • наблюдение;
  • финансовое оздоровление (санация);
  • внешнее управление;
  • конкурсное производство;
  • мирное соглашение.

Фирмы банкроты

Узнать, какие компании в текущий момент являются банкротами можно в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

Что не является процедурой банкротства?

Банкротство может быть признано исключительно судом, и проводиться исполнительными лицами в порядке Закона № 127-ФЗ. Все действия вне законодательного акта не могут привести к тому, что должника признают банкротом.

Понятие несостоятельности и банкротства в действующем Российском законодательстве

Согласно Закону № 127-ФЗ несостоятельность − это неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов согласно сроку, установленному договором.

Банкротство можно считать одним из возможных результатов несостоятельности предприятия. В зависимости от избираемой тактики управляющего и прочих сопутствующих условий можно добиться постепенного выхода компании из кризисного положения и списания задолженностей.

Действия после признания юрлица банкротом

По завершении конкурсного производства предприятия долговые обязательства перед кредиторами считаются полностью удовлетворенными, а суд принимает решение о ликвидации юр лица, о чем делается соответствующая запись в Едином реестре.

На любой стадии процедуры банкротства ФЗ допускает возможность заключения мирового соглашения. Инициатива может исходить как от самого субъекта-должника, так и от одного либо нескольких его заемщиков. Мировое соглашение заключается только при согласии всех заинтересованных лиц. В процессе его составления обговаривается строгая схема исполнения долговых обязательств, формат и порядок расчетов с учетом процентов по задолженности. После подписания соглашения процесс объявления несостоятельности приостанавливается, но может быть возобновлен, при несоблюдении условий со стороны задолжавшей компании.

Что не входит в процедуру

Определяя несостоятельность должника, не принимают к учету:

  • штрафные санкции, начисление пени, неустойки и другие для уплаты кредиторам или в бюджет за просрочку платежей;
  • сумма задолженности по обязательствам, которые не относятся к гражданско-правовым или финансовым. Например, задолженность по заработной плате работникам должника;
  • задолженность, возникшая по гражданско – правовым обязательствам, которые не являются денежными (например, по обязательствам оказать услуги, вернуть взятую на время вещь);
  • задолженность, возникшая по определенным гражданско – правовым денежным обязательствам, определенным нормами закона.

К ним относят:

  • обязательства по возмещению ущерба вреда, нанесенного здоровью или жизни физического лица;
  • обязательства выплаты авторских гонораров;
  • обязательства перед участниками (например, акционерное общество имеет обязательства выплачивать дивиденды своим акционерам).

Можно исправить

В тех случаях, когда предприятие имеет ресурсы для стабилизации ликвидности и восстановлению платежеспособности, проводят так называемое, финансовое оздоровление.

Применить процедуру финансового оздоровления принимает суд, проанализировав предложения оптимизации сложившейся финансовой ситуации, погашения задолженности кредиторам и решения собрания кредиторов и учредителей должника.

На период финансового оздоровления руководящий состав предприятия полностью отстраняют от управления. Все процедуры проводятся арбитражным управляющим.

Мероприятия проводятся на протяжении одного года (бывают исключения, до двух лет).

В ходе выполнения таких мероприятий:

  • отменяют выплаты по долговым обязательствам;
  • вводят усиленные меры по сохранности имущества должника;
  • составляют план проведения мероприятий по оздоровлению;
  • согласовывают результаты проведенных мероприятий с кредиторами.

В ходе проведения финансового оздоровления предполагается стороннее привлечение денег в деятельность предприятия. Однако, управляющий не может сам принимать какие-либо решения по увеличению кредиторской задолженности. Все свои действия он обязан согласовывать на собрании кредиторов.

Продолжением финансового оздоровления может быть внешнее управление предприятием. Продолжение этих стадий не может длиться более двух лет. Внешнее управление вводится по решению суда.

Мероприятия оздоровления проводит внешний управляющий.

Процедура банкротства ООО сопровождается увольнением рабочих, а долги по заработной плате могут быть не выплачены.

В чем суть упрощенной процедуры несостоятельности и банкротства — мы расскажем .

Пошаговую инструкцию по банкротству физических лиц мы составили для вас .

В его компетенции:

  • в соответствии с утвержденным планом по оздоровлению предприятия распоряжаться активами;
  • от имени должника заключать мировое соглашение;
  • расторгать договора, которые ухудшают финансовое состояние должника;
  • принимать меры для охраны имущества должника;
  • отчитываться собранию кредиторов.

Неформальные признаки неплатежеспособности предприятия

Кроме формального понятия и признаков процедуры несостоятельности банкротства, описанных в статьях 2 и 3 ФЗ, существуют и неформальные признаки определения неспособности должника вести дальнейшую предпринимательскую деятельность в надлежащем объеме.

  1. Финансовый. Заключается в выявлении резких скачков размеров ликвидных активов, роста дебиторской задолженности предприятия одновременно с дефицитом платежей за реализованный продукт. Наблюдается рост задолженности перед работниками по зарплате, существенное падение прибыли.
  2. Документарный. Отражается в документации компании — нарушаются сроки её предоставления, ухудшается качество финансовых отчетов.
  3. Управленческий. Здесь главную роль играет человеческий фактор — один из руководителей компании концентрирует все управление на себе, либо рассеивает полномочия между большой группой лиц, снижая уровень ответственности. Также может иметь место нарушение основных принципов ценообразования как в сторону снижения, так и повышения стоимости продукции.

Стороны, участвующие в определении неплатежеспособности должника

В процедуре признания несостоятельности банкротства и определения признаков такового согласно принятому законодательству участвует несколько заинтересованных сторон.

  1. Неплатежеспособная компания-субъект хозяйствования.
  2. Арбитражный суд — орган законодательной власти, регулирующий отношения в сфере предпринимательства и экономики.
  3. Исполнительный орган должника — наделенный руководящими полномочиями представитель компании, отвечающий за управление.
  4. Конкурсный кредитор — организация, выдвигающая требования кредиторов, обязательства перед которыми имеет должник. Практически всегда в роли конкурсного кредитора выступают предприятия, перед которым юр лицо имеет самую большую задолженность.
  5. Кредиторы — компании, требующие удовлетворить требования по взысканию долгов.
  6. Независимый управляющий. Эту кандидатуру назначает суд, и наделяет полномочиями в зависимости от определенной стадии процедуры.

Чего нельзя делать организации в процедуре банкротства?

В ходе проведения процедур противозаконно скрывать от суда или назначенного управляющего сведения об активах компании, а также ее фактическом финансовом положении. Помимо проблем с законом, такое поведение может убедить суд и исполнительные лица в неблагонадежности должника, что приведет к заведомо более жестким мерам.

Какая процедура банкротства направлена на восстановление платежеспособности?

Для вывода бизнеса из кризиса назначается одна из двух процедур – финансовое оздоровление или внешнее управление. Несмотря на имеющиеся между ними различия, оба варианта направлены на восстановление платежеспособности компании.

Кто может инициировать процедуру банкротства?

Заявление в арбитражный суд могут подать:

  • кредиторы предприятия;
  • представители юридического лица (учредители и руководители);
  • налоговые органы;
  • прокуратура;
  • временная администрация предприятия;
  • контрольные органы.

У вас есть вопросы? Напишите нам