Права удостоверенные ценной бумагой могут принадлежать

Разнообразие бумаг

Вопреки распространенному мнению, ценные бумаги не только те, что торгуются на бирже и могут увеличить капитал. К ЦБ также относятся любые правовые документы на материальные ценности, будь то депозитарный сертификат, либо контракт на поставку товара. Да, такие документы также могут быть перепроданы, но для этого должны быть учтены определенные обстоятельства по передаче прав.

Фьючерс, к примеру, является контрактом на определенную поставку активов, которые могут быть зафиксированы при помощи данной сделки. Фьючерс обладает большой волатильностью, то есть резко меняет цену. А значит он способен быть в скором времени перепродан. Именно эта его особенность и сделала фьючерс популярным инструментом среди спекулянтов.

Классификация бумаг

Помимо уже понятного и известного разделения на облигации, акции и прочие документации, бумаги имеют и другой типаж. Общепринятая классификация позволяет делить их в соответствии с принципом перехода прав.

На основании данного принципа получается известное деление ЦБ на:

  • Именные ценные бумаги. Выписанные на определенное лицо и указанное в сертификации. Такая акция будет предоставлять все потенциальные возможности только для того, чье имя зафиксировано в документе. Конечно перепродажа возможна, но только по факту проведения целой серии регистрационных актов, как у депозитария, так и у регистратора. Подобные перипетии существенно снижают оборотность данного типа.
  • Ордерная ценная бумага составляется на имя первого конкретного держателя. При этом держатель получается право передавать полномочия по собственному приказу. Отражается данный приказ при помощи соответствующей надписи на самой бумаге. Передаточная надпись на ордерной ценной бумаге – индоссамент. Формально индоссаментом является и сам первоначальный владелец актива.
  • Сертификаты на предъявителя. Такие сертификаты закрепляют право за держателем документов. Соответственно на самих физических носителях нет указаний, конкретизирующих лицо владельца. Такая специфика повышает оборотность и значимость ЦБ как рыночного товара. Но при этом также подлежит регистрации. Хотя, по сравнению с именной, предъявительская ЦБ гораздо проще в плане проведения сделок по ней. Формально такой бумагой можно назвать даже денежную банкноту национальной валюты.

Классификация по форме владения

Владелец ценной бумаги фиксируется несколькими способами. В случае с бумажным носителем он может быть непосредственно вписан в документ, или его право может быть закреплено в регистрационном реестре. Помимо этого имущественные права могут возникать и на основании предъявления документа без фиксации правообладателя.

  • Именная. Имеет документарный вид, где указывается конкретный собственник. В бездокументарном варианте правообладатель устанавливается согласно регистрации в реестре. Передача производится на основании цессии.
  • Ордерная. Также, как и именная, имеет бумажный вид. Закрепляется за конкретным владельцем, но также имеет свойство передачи третьим лицам путем индоссамента (передаточной подписи).
  • Предъявительская. Право на распоряжение ЦБ закрепляется за ее предъявителем. Документ не фиксируется в реестре, при этом имеет бумажный носитель. Бездокументарный тип обязательно хранится в реестре.

Виды ценных бумаг

Рассмотрим каждый вид ЦБ подробнее.

Именные

Именная ценная бумага – это документ, который закрепляет за своим владельцем право на распоряжение имуществом, а также формирует возможность получения дохода в виде дивидендов, процентов или иных выплат.

Именная ЦБ имеет документарный вид. Ее выпуск регламентируется государством. Право на владение фиксируется в специализированном реестре. В роли эмитентов могут выступать государства, компании или физические лица.

В реестре ценных бумаг хранится не только информация о владельце, но и регламентируются данные по праву распоряжения этой ЦБ. Указываются договорные условия по возможности получения процентов, дивидендов и других отчислений.

Передача прав осуществляется на основании цессии. Это уступка прав требования. Новый владелец полностью выкупает договор и может претендовать на все условия, которые были закреплены за предыдущим владельцем. Помимо этого, меняется ФИО держателя актива.

К такому виду ценных бумаг могут относиться:

  • акции;
  • облигации;
  • банковская сберегательная книжка;
  • вексель;
  • депозитарный сертификат;
  • закладная;
  • инвестиционный пай;
  • коносамент;
  • сберегательный сертификат.
  • ипотечный сертификат.

Также существуют и бездокументарные формы такой бумаги. Их учет ведется в специализированном реестре. Права на распоряжения также фиксируются дистанционным способом.

Именная ЦБ может являться, как эмиссионной (иметь свой номер серию выпускаться в пакетном режиме, примером могут быть акции или облигации), так и неэмиссионной (например закладная или коносамент).

Эмиссионные и неэмиссионные ЦБ

Ордерные

Ордерные ценные бумаги являются документами бумажного вида и позволяют распоряжаться имуществом, а также имеет возможность передачи этого права третьему лицу на основании передаточной подписи.

Права по ордерной ценной бумаге передается с помощью индоссамента — так называется передаточная надпись на обратной стороне документа.

Первый владелец выступает в роли индоссанта. У него возникают права требования перед эмитентом, выпустившим данный документ. При этом индоссант может передать это право индоссату, который станет полномерным владельцем с правом дальнейшей передачи.

Таким образом, в отличие от именных ценных бумаг, ордерные в процессе жизненного цикла могут иметь нескольких поочередных владельцев, которые в свою очередь оставляют за собой право передавать ЦБ другим лицам.

Ордерные ценные бумаги не подлежат обязательной регистрации в государственном реестре. Имущественное право возникают на основании предъявления актива с указанием текущего владельца, вписанного в поле, предназначенного для индоссамента.

К видам ордерных ценных бумаг относятся следующие примеры:

  • вексель;
  • складское двойное свидетельство;
  • коносамент;
  • чек.

Ордерные ЦБ применимы для осуществления товарооборота и работе с кредитными средствами без участия посредников в виде банковских организаций. Например, коносаменты и складские свидетельства позволяют эффективно распоряжаться товарами и упрощают процедуру логистики.

В то время как вексель обеспечивает оборот денежных средств и выступает в качестве залога между агентами и контрагентами. Этот вид ордерного документа позволяет компаниям кредитовать друг друга без банков, что способствует сокращению издержек банковского обслуживания.

На предъявителя

ЦБ на предъявителя характеризуются тем, что владелец документа не фиксируется, и право на имущества к эмитенту возникает непосредственно при предъявлении ценной бумаги. Это, в основном, эмиссионный тип ЦБ. В качестве неэмиссионных выступают чеки.

Такой вид документов может формироваться, как на бумажном носителе, так и в бездокументарной форме. В случае документарной бумаги ЦБ имеет регламентированный вид, но не фиксируется в реестре. Передается свободно между держателями, которые сами определяют условия передачи.

К предъявительским ценным бумагам относятся следующие виды:

  • вексель;
  • чеки;
  • акция;
  • облигация;
  • неименные сберегательные книжки;
  • банковские сертификаты;
  • складское свидетельство;
  • коносамент.

ЦБ выполняют функцию обеспечения товарооборота, привлечения заемных средств, инвестирования, взаиморасчетов между физическими лицами и организациями. Существуют отдельные специализированные рынки для покупки и продажи таких видов активов. Фондовую биржу в России регулирует Центральный Банк. Участниками могут быть, как юридические лица, так и частные инвесторы.

Ярким примером такого актива на предъявителя выступают акции и облигации. Информация о текущем владельце фиксируется лишь на брокерских счетах и в депозитарии. При этом они свободны в обращении, то есть владельцы могут на фондовых рынках их продавать без дополнительных условий.

Новый предъявитель приобретает полностью все права по данному виду актива, в том числе и возможности получения дивидендов или купонов, как в случае с облигациями. На данном этапе это самый распространенный тип активов на рынке.

Помимо основных ЦБ к такому виду относятся и производные активы в виде фьючерсов, опционов и форвардов. Они торгуются на специализированном срочном рынке и закрепляют имущественные права за предъявителем контракта.

Правовой режим

Рынок ценных бумаг регулируется федеральным законом № 39 «О рынке ценных бумаг». Данное положение регламентирует участников, порядок эмиссии и регистрации в реестре. Устанавливает правила передачи и торгов. В роли надзорного органа выступает Центральный Банк России.

Этот закон делит ценные бумаги на эмиссионные и неэмиссионные. Эмиссионные ЦБ выпускаются, как в документарной, так и бездокументарной форме. Характеризуются своей массовостью, то есть их выпускают в значительном количестве, нежели неэмиссионные, которые в свою очередь могут не подлежать обязательной регистрации в реестре.

Справочные материалы (скачать)

Таким образом, ценные бумаги различают, как именные, на предъявителя и ордерные. Они являются неотъемлемой частью экономики любого государства. Независимо от типа и характера документа, ЦБ обеспечивают круговорот товаров, услуг и используются в качестве кредитования и инвестирования для государства, компаний и частных лиц.

Ордерные ценные бумаги

Ордерной ценной бумагой называется довольно широкий спектр активов, который несет за собой скорее процесс передачи денежных масс. В отличии от акций, которые гарантируют владение частью компании, ордера гарантирую владение суммой. Соответственно с механизмом облигаций похожего несколько больше.

Данные ордерные свидетельства подразделяются на переводные и простые ордера. Простым векселем называется обыкновенная расписка. Переводной документ может передаваться между лицами, когда в специальной графе делается специальная отметка. О необходимости совершения подобного действия должно быть специальное указание, изложенное в процессе заполнения бумаги.

Именная ценная бумага – документарная, а значит за ней зафиксированной имя ее полноправного и законного владельца. Список подобных сертификаций не слишком широк, но требует всестороннего изучения.

Гражданский кодекс закрепляет понятие:

Ордерной является документарная ценная бумага, по которой лицом, уполномоченным требовать исполнения по ней, признается ее владелец, если ценная бумага выдана на его имя или перешла к нему от первоначального владельца по непрерывному ряду индоссаментов

Отражение в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами

Приобретение ценных бумаг

Приобретенные ценные бумаги подлежат принятию к учету в качестве финансовых вложений (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02).

Исходя из нормы п. 5 ПБУ 19/02 каждая ценная бумага является единицей бухгалтерского учета финансовых вложений.

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 8 ПБУ 19/02), то есть в сумме фактических затрат организации на их приобретение (п. 9 ПБУ 19/02).

Такими затратами являются:

— суммы, уплаченные продавцу;

— затраты по регистрации прав на ценные бумаги;

— суммы, уплаченные за информационные, консультационные и посреднические услуги, связанные с покупкой ценных бумаг;

— вознаграждение за услуги нотариуса, связанные с регистрацией договора, по которому фирма получает право собственности на ценные бумаги;

— биржевой сбор (комиссия);

— другие затраты, непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг.

Принятие ценных бумаг к учету отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н).

Чтобы разделить информацию о краткосрочных и долгосрочных вложениях, к субсчетам счета 58 рекомендуем открыть субсчета второго порядка. Например, к субсчету 58-1 «Паи и акции» — субсчета 58-1-1 «Краткосрочные вложения» и 58-1-2 «Долгосрочные вложения».

Пример

Компания в октябре 2015 года через посредническую организацию приобрело акции в количестве 100 шт. по цене 3000 руб. на общую сумму 300 000 руб.

Посреднической организации было уплачено комиссионное вознаграждение в сумме 11 800 руб. (в том числе НДС — 1800 руб.).

Консалтинговой фирме были оплачены услуги, связанные с приобретением указанных акций, в сумме 5310 руб. (в том числе НДС — 810 руб.).

Акции приобретены с целью получить доход по ним в течение года.

В бухгалтерском учете предприятия следует сделать проводки:

Дебет 58 «Финансовые вложения»

Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

— 300 000 руб. — отражены затраты по приобретению акций;

Дебет 58 «Финансовые вложения»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

— 11 800 руб. — отражена сумма комиссионного вознаграждения с учетом НДС.

Поскольку обороты по реализации ценных бумаг НДС не облагаются, то и НДС, уплаченный посреднической организации, из бюджета не возмещается, а подлежит включению в покупную стоимость акций.

Дебет 58 «Финансовые вложения»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

— 5310 руб. — отражена сумма консультационных услуг с учетом НДС, связанных с приобретением акций.

Таким образом, акции оприходованы на общую сумму 317 110 руб. в сумме фактических затрат по их приобретению.

Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги

Создавать этот резерв должны компании, у которых на балансе есть финансовые вложения, перечисленные в п. 37 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

В частности, речь идет о вложениях, по которым не определяется текущая рыночная стоимость (акции, облигации и пр.).

Резерв создается, если их реальная стоимость снижается.

Величина резерва под обесценение финансовых вложений равна сумме, на которую снизилась их стоимость в результате обесценения.

О том, что стоимость вложений снизилась, можно судить по следующим признакам (п. 37 ПБУ 19/02):

— нет поступлений по финансовым вложениям или существенно снизился доход по ним;

— организация, которая выпустила ценную бумагу, признана банкротом либо у нее появились признаки банкротства;

— на рынке ценных бумаг совершается значительное число сделок с аналогичными бумагами по цене ниже их балансовой стоимости.

Если такие признаки имеют место, как минимум один раз в год по состоянию на 31 декабря следует проверять свои финансовые вложения на обесценение (п. 38 ПБУ 19/02). Можно делать это и чаще (например, ежемесячно или ежеквартально).

Для того чтобы провести проверку, необходимо определить расчетную стоимость вложений.

Это можно сделать самостоятельно, прописав методику в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008). Или же с этой целью можете привлечь независимого оценщика.

Затем расчетную цену надо сравнить со стоимостью вложения, которая отражена в учете. И на сумму снижения (если она есть) создается резерв (п. п. 21 и 38 ПБУ 19/02).

Величину резерва относится в дебет счета 91, субсчета «Прочие расходы», в корреспонденции со счетом 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 59

— создан (увеличен) резерв под обесценение финансовых вложений.

Аналитический учет ведется по видам финансовых вложений.

Если же цена вложений повысилась, то сумма резерва уменьшается, и формируется обратная проводка:

Дебет 59 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»,

— расформирован (уменьшен) резерв под обесценение финансовых вложений.

Такая же проводка делается, если финансовое вложение, по которому создан резерв, выбывает. Например, продается, передается безвозмездно и т.п.

Пример

Организация имеет на балансе пять акций акционерного общества (рыночная стоимость по которым не определяется) на общую сумму 50 000 руб.

Согласно учетной политике для целей бухучета организация проверяет финансовые вложения на обесценение ежеквартально.

За 2014 г. акционерное общество не смогло выплатить дивиденды. В сентябре 2015 г. стало известно, что в отношении данного акционерного общества начата процедура банкротства.

Проверка на обесценение, проведенная 25 сентября 2015 г., показала, что стоимость акций акционерного общества существенно снижается. Их расчетная стоимость по данным независимого оценщика составила 25 000 руб.

Поэтому в этот же день организация приняла решение создать резерв под обесценение финансовых вложений.

В учете эта операцию отражена проводкой:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 59

— 25 000 руб. (50 000 руб. — 25 000 руб.) — создан резерв под обесценение акций акционерного общества.

25 декабря 2015 г. организация получила информацию, что финансовое состояние акционерного общества улучшилось.

Расчетная стоимость возросла до 30 000 руб.

В этот же день была скорректирована сумма сформированного резерва на 5000 руб. (30 000 руб. — 25 000 руб.) и сделана запись:

Дебет 59 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»,

— 5000 руб. (30 000 руб. — 25 000 руб.) — уменьшен резерв под обесценение акций акционерного общества.

Реализация ценных бумаг

При реализации ценной бумаги организация признает в бухгалтерском учете прочий доход в сумме договорной стоимости, что отражается записью по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы» (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99).

Списание ценной бумаги с учета производится по первоначальной стоимости, определенной на дату его приобретения (п. 26 ПБУ 19/02).

В соответствии с п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 первоначальная стоимость ценной бумаги списывается в состав прочих расходов, что отражается бухгалтерской записью по кредиту счета 58 и дебету счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Согласно Налоговому кодексу РФ (пп. 12 п. 2 ст. 149) реализация, а также передача ценных бумаг относятся к операциям, не подлежащим обложению налогом на добавленную стоимость.

Пример

Предприятие в марте 2015 года приобрело 100 акций по цене 1300 руб. за каждую.

В бухгалтерском учете предприятия производятся следующие записи:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 51 «Расчетные счета»

— 130 000 руб. — оплачены приобретенные акции;

Дебет 58-1 «Паи и акции»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

— 130 000 руб. — акции приняты к учету.

В ноябре 2015 года предприятие реализовало ранее приобретенные акции по цене 1500 руб. за 1 шт. на общую сумму 150 000 руб. (1500 руб. x 100 шт.).

В бухгалтерском учете предприятия производятся следующие записи:

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Кредит 91-1 «Прочие доходы»

— 150 000 руб. — отражена выручка от реализации акций;

Дебет 91-2 «Прочие расходы»

Кредит 58-1 «Паи и акции»

— 130 000 руб. — списывается покупная стоимость акций;

Дебет 51 «Расчетные счета»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

— 150 000 руб. — поступила выручка на расчетный счет.

Аналитический учет ценных бумаг

Аналитический учет финансовых вложений должен вестись таким образом, чтобы присутствовала полная и достоверная информация по единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и организациям, в которые осуществлены эти вложения (эмитентам ценных бумаг, организациям-заемщикам и т.п.). Единицу бухгалтерского учета организация выбирает самостоятельно.

По принятым к бухгалтерскому учету государственным ценным бумагам и ценным бумагам других организаций в аналитическом учете обязательно должна быть сформирована информация о наименовании эмитента и названии ценной бумаги, номере, серии и т.д., номинальной цене, цене покупки, расходах, связанных с приобретением ценных бумаг, общем количестве, дате покупки, дате продажи или иного выбытия, месте хранения.

При хранении бланков ценных бумаг в депозитарии они продолжают числиться в бухгалтерском учете у организации-владельца с указанием в аналитическом учете реквизитов депозитария, которому они переданы на хранение.

В аналитическом учете необходимо разделять ценные бумаги на обращающиеся (котируемые) и не обращающиеся (некотируемые) на рынке ценных бумаг.

Расходы по хранению бланков ценных бумаг в депозитарии

Если хранение бланков ценных бумаг осуществляется в депозитарии, то данные бумаги продолжают числиться в бухгалтерском учете у организации-владельца с указанием в аналитическом учете реквизитов депозитария, которому они переданы на хранение.

В бухгалтерском учете расходы по хранению ценных бумаг в депозитарии отражаются проводками:

Дебет 91-2 «Прочие расходы»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

— начислены расходы по хранению ценных бумаг в депозитарии;

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 51 «Расчетные счета»

— перечислены денежные средства депозитарию за оказанные услуги.

Что нужно знать, покупая ценные бумаги?

Помните, чем выше доход, тем выше риск, поэтому решения необходимо принимать максимально взвешенно. Консервативные инвесторы предпочитают облигации, депозиты в банке и акции, причем в последние денег вкладывают меньше, чем в первые два варианта. Инвесторы, любящие риск, покупают преимущественно акции предприятий разных отраслей, небольшую часть средств инвестируют в облигации. «При формировании портфеля ценных бумаг постарайтесь приблизиться к оптимальному сочетанию доходности и риска», — советует специалист отдела по финансовым рынкам ПАО «Сбербанк».

«Стоимость акции зависит по большей части от спроса и предложения. Чем больше людей хотят купить акции предприятия, тем быстрее они растут в цене и наоборот, следите за этим», — поясняет директор филиала БКС Премьер в Волгограде Светлана Данилова.

Выйти на фондовый рынок можно через брокера. Это люди и фирмы, имеющие лицензии профессиональных участников рынка ценных бумаг. Важно не ошибиться в выборе — брокер должен быть максимально надежным.

Куда обратиться держателю ценной бумаги, если его права нарушены?

«В настоящее время участие граждан в акционерных обществах путем приобретения того или иного количества акций перестало быть чем-то новым. Такая деятельность стала экономической реальностью и продолжает развиваться. В связи с чем появилась потребность защищать права в случае их нарушения со стороны третьих лиц», — отмечает старший юрист межрегиональной общественной организации «Кредитный правозащитник» Вадим Колтырин.

Вопрос-ответ С чего лучше начать инвестирование в ценные бумаги?

Владельцы документарных ценных бумаг могут их банально потерять или лишиться из-за обмана недобросовестных третьих лиц или кражи. В таких случаях они вправе восстановить бумаги или вернуть из чужого незаконного владения. К примеру, подделка ценной бумаги влечет уголовную ответственность. Чаще всего держатели ценных бумаг восстанавливают свои права через суд.

Фото: АиФ

Каковы способы защиты прав именных ценных бумаг?

Важно знать не только способы защиты, но и меры предотвращения нарушения прав владельцев ценных бумаг, считает Вадим Колтырин. «Перед тем, как приобрести ценные бумаги, удостоверьтесь в порядочности и надежности эмитента. Купив, не хвастайтесь всем, что вы имеете ценные бумаги. Если ваши денежные средства инвестированы в те или иные ценные бумаги, то хранить их лучше в кредитных организациях, к примеру, в банковской ячейке», — советует эксперт.

Финансовая грамотность Фото: Региональный центр финансовой грамотности

Остались вопросы? На них ответят журналисты «АиФ»-НП» и эксперты проекта «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации».

Пишите на e-mail: aif_office@mail.ru (в теме письма укажите «Финансовая грамотность / название публикации»)

Звоните: +7 (8442) 781-667 ежедневно, кроме субботы и воскресенья, с 9.00 до 18.00.

Необходимые подробности: https://вашифинансы.рф и https://fingram34.ru

Больше ответов на самые важные вопросы о деньгах ищите в спецпроекте «Финансовая грамотность. Аргументы и факты».

Вексель

Вексель – классический образец ордера. Представляет собой документацию, имущественные права по которой располагаются в отношении некоторой суммы, указанной в векселе. Формирует долговые обязательство путем указания на квитке конкретной сумму, которую эмитент должен держателю.

Процесс выписки векселя представляет собой маршрут из банка, с которым и эмитента имеется договор, документации, которая им заполняется и держателем, который возвращается в банк с данной бумагой. Держатель требует сумму по векселю со счета в банке. Либо получает долговое обязательство. В банке осуществляются выдачи средств по векселям. Таким образом они «гасятся”, то есть, долговые обязательства закрываются.

Чеки

Похожее сотрудничество с банковским институтом и у того, кто выписывает чеки. В отличие от магазинного чека, который скорее становится подтверждением покупки, банковский служит инструментом передачи денег.

Обладая счетом в конкретном банке, его клиент может завести именную чековую книжку. При безналичном расчете с некоторым свои партнером или другим участником сделки по купле/продаже, человек заполняет в своей чековой книжке один квиток.

Туда вносится сумма, установленное договоренностью и то имя, на которое чек и выписывается. Следом, указанное в чеке лицо, обладает возможностью получить указанную сумму в любой кассе банка, у которого обслуживает эмитент.

Коносамент

Гораздо более интересная схема представляется в коносаментах. Это товарораспределительные сертификаты, за каждым из которых стоит определенная товарная поставка конкретного типа: морского или авиационного.

Данный ордер фиксирует массу поставки товара, его наименование, сроки выполнения и денежную массу, которая должна быть либо была уплачена за проведение данной поставки. Коносамент должен указывать и следующие моменты:

  • Именного типа, где четко прописывается получатель грузов;
  • Коносамент на предъявителя, то есть груз получит человек, предъявивший коносамент;
  • Ордерного типа, он является самым широко используемым. Подобный документ можно передавать, если это прописано на другой стороне.

Ценность заключается в том, что на данном документе фиксируются итоги, то есть факт выполнения поставки, а значит только при заполнении данной графы возможен процесс расчете финансами за данное поступление.

В автомобильных грузовых перемещениях данный документ заменяется накладной – соответствующим фиксирующим сертификатом. В широком рыночном понимании данные документы могут быть перепроданы, тем самым поступление будет перенацелено на другое лицо, нынешнего обладателя. На бирже такой принцип во многом применяется фьючерсными срочными контрактами.

Передача прав

Передача права, как уже было сказано выше, осуществляется при помощи индоссаманта. Это специальная надпись, которую проводит действующий владелец прям на бумаге, тем самым передавая полномочия в руки нового владельца. Указывается имя и дата передачи.

Восстановление прав по определенной документации может быть проведено в зависимости от потери этих прав. Чаще всего возможен судебный порядок, на котором будет рассмотрено дело. В случае потери документа есть вероятность успешно обратиться в учреждение – эмитент, и предоставив доказательства восстановить вексель.

Судебный порядок устанавливается Гражданским Кодексом РФ:

  • В случае поступления заявления держателя документа до истечения трех месяцев со дня опубликования указанных в части первой статьи 296 настоящего Кодекса сведений суд оставляет заявление лица, утратившего документ, без рассмотрения и устанавливает срок, в течение которого лицу, выдавшему документ, запрещается производить по нему платежи и выдачи. Этот срок не должен превышать два месяца.
  • Одновременно судья разъясняет заявителю его право предъявить в общем порядке иск к держателю документа об истребовании этого документа, а держателю документа его право взыскать с заявителя убытки, причиненные принятыми запретительными мерами.
  • На определение суда по вопросам, указанным в настоящей статье, может быть подана частная жалоба.

Уступка права требования обязательств по ордерной бумаге проводится также в рамках Гражданского Кодекса РФ, где этот момент прописан в статье 146 а также в соответствии с 29-ой статьей Федерального Закона «О рынке ценных бумаг”.

В чем разница индоссамента и цессии

Предлагаю выяснить, что такое индоссамент и цессия, каковы их особенности и отличия.

Индоссамент – это специальная надпись, подтверждающая переход прав по определенной ЦБ от одного владельца другому. Лицо, передающее права, называется индоссантом, а получающее– индоссат. Сам процесс – индоссирование. Индоссамент выполняется письменно на оборотной стороне ЦБ или на специальном добавочном листе – аллонже.

Главные аспекты индоссамента – безусловность и полнота. Он не зависит от того, наступит ли какое-то событие или совершится ли какое-то действие. По индоссаменту нельзя передать только часть полномочий.

Если индоссамент сделан без указания данных лица, которое становится новым владельцем, а стоит только подпись предыдущего собственника, – это бланковый индоссамент. Если же данные нового владельца указаны, то это ордерный индоссамент.

Чтобы ценная бумага была оплачена, ряд индоссаментов на ней должен быть непрерывным, а последний владелец должен подтвердить свою легитимность.

Цессия – это переуступка прав требования по долговым обязательствам. Лицо, передающее права – цедент, а тот, кто их получает, – цессионарий. Заключенный договор цессии предусматривает передачу одним кредитором права требовать с должника выполнения обязательств другому кредитору.

Теперь перейдем к основным отличиям этих двух понятий.

Чтобы индоссамент считался действительным, достаточно одной подписи лица, передающего свои права. Для договора цессии обязательны подписи обеих сторон – передающей права требования и принимающей их на себя.

Индоссамент выполняется исключительно на обратной стороне ЦБ или на аллонже. Для цессии законодательно не установлено четких требований к оформлению. Таким образом, цессия может быть выполнена в любой не запрещенной законом письменной форме.

Так как цессия представляет собой сделку, то она должна быть именной, то есть совершенной в пользу четко установленного лица. Индоссамент бывает как односторонним, так и именным.

И главное, чем отличаются индоссамент и цессия: все подписавшиеся индоссаты автоматически становятся соответчиками по обязательствам и могут требовать регресса ко всем, кто поставил свои подписи.

Пример ОЦБ

В российском законодательстве выделены такие ордерные инструменты: простой и переводной векселя, чеки, двойное свидетельство товарного склада и коносамент. В других странах, помимо этого, относят к ордерным бодмерейное письмо, циркулярный перевод, купеческий перевод, грузовое свидетельство.

Экономический словарь терминов Значение слова в словаре Экономический словарь терминов
перевод иностранной валюты из одной страны в другую, банковские операции по встречным переводам валют двух или нескольких стран; передача одним лицом другому лицу права владения ценными бумагами; перенос оплаты по сделке с одного счета на другой; переезд…

Большой юридический словарь Значение слова в словаре Большой юридический словарь
(фр. transfer!) — перевод иностранной валюты или золота из одной страны в другую; передача права владения именными ценными бумагами (акции,вексель, облигации, чеки) одним лицом другому; обмен населением между государствами на основе международного соглашения,…

Большая Советская Энциклопедия Значение слова в словаре Большая Советская Энциклопедия
(франц. transfert, от лат. transfero ≈ переношу, перемещаю), перевод иностранной валюты или золота из одной страны в другую. Передача права владения именными ценными бумагами одним лицом другому, осуществляемая, как правило, при помощи передаточной надписи…

Толковый словарь живого великорусского языка, Даль Владимир Значение слова в словаре Толковый словарь живого великорусского языка, Даль Владимир
лат. передача, перевод денег, по счетам, из банка в банк, для уплаты. -фертная передача.

Новый толково-словообразовательный словарь русского языка, Т. Ф. Ефремова. Значение слова в словаре Новый толково-словообразовательный словарь русского языка, Т. Ф. Ефремова.
м. Перевод иностранной валюты или золота из одной страны в другую. Передача права владения именными ценными бумагами одним лицом другому. Обмен населением между государствами на основе международного соглашения. Автоматическое изменение гражданства.