ПФР 23

Чтобы зачесть или вернуть переплату по налогам и страховым взносам, налогоплательщик должен подать в ФНС заявление по утвержденной форме. Перед подачей рекомендуется провести сверку своих данных со сведениями налогового органа.

Если причина переплаты – в ошибке в декларации, предварительно нужно подать уточненную декларацию с корректными данными, и только после этого заявление о возврате.

Как заполнить заявление о возврате переплаты

Форма «Заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)» установлена . Указания по заполнению есть в самой форме.

Заявление заполняется отдельно по каждому виду и периоду излишне уплаченного платежа и включает причину переплаты, ее сумму, сведения об организации и реквизиты для перечисления средств.

Заявление о возврате переплаты по налогу

Первый раздел бланка отражает информацию о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя. При возврате переплаты по налогу в строке «Статус плательщика» следует вписать значения 1 (налогоплательщик) или 4 (налоговый агент).

В строке «Номер заявления» проставляется порядковый номер заявки в текущем году.

Далее нужно указать статью НК РФ, которая является основанием для оформления возврата:

  • 78 — возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
  • 176 — возврат НДС;
  • 203 — возврат акциза.

Причиной возникновения переплаты по налогу может быть излишняя уплата (1) или возмещение НДС, акциза (3). Ниже вписывается размер и вид платежа:

  • 1 — налог;
  • 4 — пени;
  • 5 — штраф.

Строка «Налоговый (расчетный) период (код)» отражает промежуток времени, в который образовалась переплата, и заполняется следующим образом:

Например, МС.05.2020, ПЛ.01.2020.

Если для уплаты налога или предоставления декларации установлены конкретные даты, то в строке налогового периода следует вписать определенную дату.

Следующий раздел «Сведения о счете» содержит информацию о получателе платежа и реквизиты счета для перевода денег. В соответствующие строки вносятся название банка, вид счета (расчетный (01), по вкладам (07), корреспондентский (09) и т.д.), номер счета.

Поля «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя», а также раздел «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП» организации заполнять не требуется.

Заявление на возврат переплаты по страховым взносам

Сведения во многих строках заявления о возврате сверх нормы уплаченных страховых взносов аналогичны вносимым при переплате по налогам. Поэтому рассмотрим только различия.

В поле «Статус плательщика» указывается значение «3» – плательщик страховых взносов.

Основанием для подачи заявления является статья НК РФ 78 – возврат излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафа. Значение в строке «Причина переплаты» – «1» (излишняя уплата).

Вид платежа нужно выбрать из следующих вариантов:

  • 3 — страховые взносы;
  • 4 — пени;
  • 5 — штраф.

Период возникновения переплаты по страховым взносам отражается конкретной датой, установленной для уплаты взносов и подачи отчетности. В заявлении на возврат суммы пеней и штрафа указывают год образования переплаты, например ГД.00.2019.

Раздел «Сведения о счете» заполняется так же, как и в заявлении о возврате переплаты по налогам.

Заявление о возврате переплаченных сумм налогов и страховых взносов подается в бумажном или электронном формате в налоговую инспекцию по месту учета компании. Дополнительно можно приложить документы, которые подтвердят наличие переплаты. Если у организации есть обособленные подразделения, и она состоит на учете в нескольких инспекциях, заявление необходимо подавать в отделение, в котором возникла переплата. Срок подачи заявления составляет 3 года со дня осуществления излишней уплаты.

Бесплатный сборник по НДС

Вычеты, восстановление, возмещение НДС, образцы заполнения декларации — в сборнике КонсультантПлюс «НДС 2020 — расчет, вычеты, отчетность». Закажите сборник бесплатно и получите доступ к актуальной информации.

Как заполнять

Форма достаточно объемная, но заполняется она довольно просто. В таблице с перечислением необходимо выбрать из списка, переплата по какому виду отчисления образовалась, отметив нужную позицию «галочкой».

И конечно, необходимо указать данные для идентификации лица, проставить подпись уполномоченного руководителя и печать (если она есть в организации).

  • адресатом выступает руководитель того подразделения ПР РФ, в ведении которого находится налогоплательщик. Узнать его просто у специалистов или на официальном сайте;
  • необходимо указать полное наименование юридического лица и фамилию, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;
  • реквизиты налогоплательщика необходимы для его точной идентификации. В полях «КПП» и «ИНН» эксперты рекомендуют проставлять данные страхователя, а не банка, но поскольку официальных разъяснений на этот счет нет, а сомнения есть, лучше уточнять эту информацию в территориальном отделении Пенсионного фонда. В поле «ОКТМО» ставится код по месту нахождения страхователя;
  • запрашиваемые к возврату суммы указываются в таблице.
  • Пенсионный фонд рассмотрит обращение и в случае положительного решения произведет начисление сумм на основании полученной информации.

    Тонкости оформления документации

    Форма 23 ПФР (бланк скачать можно на сайте) содержит актуальные данные: • Налогоплательщик (наименование организации, ее адресные и контактные данные, КПП, ИНН); • сумма, которая была переплачена, следует после контактных сведений о плательщике, к ней имеют отношение штрафы, пени и неустойки, они определяются по алгоритму в рамках действующего закона; • размеры показателей и направления их следования – ПФР, ФСС, ФМС и так далее, после этого следуют номера лицевых и корреспондентских счетов, данные о ФИО ответственных лиц, подписи; • в конце идут непосредственно данные о представителе плательщика – лица, осуществляющего уплату страховых взносов, подтвержденные подписью и фирменной печатью. Таким образом, составление и оформление бланка является простой задачей, если следовать основным требованиям и алгоритму. Грамотное заполнение формы гарантирует отсутствие проблем и трудностей с действующим законодательством.

    Кто должен возвращать взнос

    Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:

    Разновидность взноса До 1 января 2017 года С 1 января 2017 года
    ОПС, ОМС ПФР ИФНС
    ФСС ФСС ИФНС

    Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.

    ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.

    Сроки возврата

    Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

    • Взносы после 2017 года на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – месяц.
    • До 17-го года – 10 суток.
    • До 17-го года на больничные и отпуск по материнству – 10 суток.

    Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления.

    Используемые проводки

    Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать. Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

    • ДТ69 КТ51. Проводка фиксируется при выплате взноса. Переплаты отражаются по дебету.
    • ДТ51 КТ69. Возврат.

    Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.

    Проценты за просрочку перевода возврата

    ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

    Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

    Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

    ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

    Пример

    Компания переплатила взносы на 2 700 руб. Было направлено заявление на возврат денег. Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:

    • Число дней просрочки – 10.
    • Размер процентов: 2 700 * 10 * 1/365 * 9%. = 6,66 рублей.

    Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

    Дополнительная информация

    При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

    Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра? И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

    ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

    Нюансы

    Конечно, возвращение переплат может привести к уменьшению пенсионных выплат граждан в будущем. Чтобы избежать подобных рисков, инициаторы нового законопроекта предлагают внести ряд изменений в некоторые статьи действующего Налогового кодекса.

    Новые правила позволят региональным Пенсионным фондам проводить перерасчеты пенсионных накоплений граждан, возвращая людям имеющиеся переплаты.

    Важным моментом здесь является и то, что новый закон будет иметь обратный отсчет. То есть, после его вступления в силу, граждане страны смогут вернуть излишне перечисленные средства в ПФР за период с 1 января 2017 года.