Патент 2017

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Патентная система налогообложения (ПСН) является одной из самых популярных систем налогообложения для ИП. Объяснение такой популярности очевидное – она простая и понятная для начинающих ИП.

И очень выгодна при некоторых видах деятельности, так налогов придется платить меньше (например, при сравнении с УСН). Также, сейчас ИП на патенте может работать без использования ККМ (правда, скоро эта возможность исчезнет и об этом написано в самом конце этой статьи)

Но скоро наступит 2017 год, и давайте рассмотрим вопрос о том, какие нас ждут изменения

Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения в 2017 году?

Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка.

Например, в 2015 году этот был список только из 47 видов деятельности: https://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html

На данный момент никаких изменений в этом списке не было, а значит, он тоже будет действовать в 2017 году.

Обновление! В ряде субъектов России местные власти меняют законы для ИП на ПСН. Меняют потенциально возможные доходы, добавляют новые виды деятельности и т.д. Причем, где-то увеличивают потенциально возможный доход, а где-то уменьшают!

Например, в Москве вводят два новых вида патента для тех, кто работает с торговыми автоматами (вендинг) и для тех, кто сдает в аренду коммерческую недвижимость.

Поэтому, прежде чем продлевать патент на 2017 год уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2017 год в своей инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

Но чтобы не запутать читателей, приведу этот список видов деятельности, которые подпадут под ПСН в 2017 году:

Вот полный список видов деятельности для ИП на патенте:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей;

Сколько стоит патент?

Уже больше года действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента на 2017 год.

О том, как им пользоваться читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html

Отмечу, что данные по 17 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2016 года (так было в и прошлом году).

Также не рекомендую использовать неофициальные онлайн-калькуляторы, которые используют сторонние сайты. Только официальный, только от ФНС!

Как получить патент?

Необходимо не позднее, чем за 10 РАБОЧИХ дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление по форме №26.5-1 в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что с 2016 года введено новое заявление на получение патента, о чем можно прочитать вот здесь:

Где взять бланк заявления о переходе на патент?

Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН.

Сам бланк заявления можете скачать вот на этой странице в разделе «ИП на Патенте» https://dmitry-robionek.ru/docs

Причем, нужно учесть следующие моменты :

1. Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства, то заявление подаем в свою «родную” налоговую инспекцию;

2. А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

3. Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент Вы не снимаетесь «на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент. Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН.

А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению).

Еще одно важное изменение для ИП на ПСН

Дело в том, что готовится законопроект, согласно которому, ИП на патенте с 2018 года обяжут использовать ККМ (контрольно кассовые машины).

Учтите этот момент, так как многие ИП переходят на патент только из тех соображений, что сейчас ИП на ПСН не обязан использовать кассу. А вот с 2018 года эта лавочка прикроется.

Подробнее об этой ситуации можно прочитать вот здесь:

и вот здесь:

Вообще, рекомендую следить за новостями про онлайн-кассы в отдельной рубрике, которую я постоянно пополняю. Изменения происходят буквально каждый день!

Как оплатить патент в 2017 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ: 1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Что еще изменилось для ИП на ПСН?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения).

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017

Подробности читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/psn/prodlenie-psn.html

P.S. И еще раз напомню, что всех торговцев спиртными напитками обязали использовать кассы начиная с 31 марта 2017 года. Никаких исключений и поблажек нет. В том числе для ИП на ПСН.

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kkm-i-torgovlja-pivom-2017.html

Уважаемые читатели! Так как все постоянно меняется, просьба учитывать этот момент. Если у Вас есть свежая информация по изменениям для ИП на ПСН, то просьба поделиться ей в комментариях.

Удачи!

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Что изменится для ИП в 2020 году?

  1. Сводная статья по изменениям для ИП на 2020 год
  2. Фиксированные взносы ИП на 2020 год уже известны
  3. Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году
  4. Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая инструкция для начинающих и ответы на частые вопросы!
  5. Патент для ИП на 2020 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Что такое патент для ИП?

Патентная налоговая система (ПНС) или в простонародье «патент» — специальный налоговый режим доступный индивидуальным предпринимателям, занимающихся определенными видами деятельности.

Патентная система в России появилась в 2013 году и снискала свою популярность за счет:

  • простоты получения и использования;
  • освобождения от налогов НДФЛ, НДС и налога на имущество физических лиц, использующуюся в предпринимательской деятельности;
  • независимостью от прибыли, т.е. при хороших оборах стоимость патента может быть намного ниже, чем те же 6% на УСН;
  • своей гибкостью, ведь патент можно купить сроком от месяца до года, что полезно при сезонном бизнесе.

Простыми словами, приобретая патент вы покупаете право вести деятельность за фиксированную плату, и никто не спросит сколько вы реально заработали на этом и освободив вас от уплаты налогов.

Это не означает, что вам не придется платить за себя и за своих работников обязательные взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР

Но прежде чем бросать все и бежать в налоговую для покупки патента, постой и узнайте об ограничениях применения патентной системы налогообложения и имеете ли вы право ее применять.

Нюансы применения патентной системы налогообложения в сравнении с ЕНВД

ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

  • Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
  • Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
  • ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
  • ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен может нанять до 100 человек.

ВАЖНО! В некоторых регионах, например, в Москве, единый налог на вмененный доход отменен.

Пример расчета платежей в фонды предпринимателя на патенте

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2019 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

Стоимость патента составила 49 500 руб. К этим расходам добавляются еще страховые взносы за сотрудников:

30 000 руб. × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 298 980 руб.

Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):

26 907,84 (на пенсионное страхование 29 354 / 12 × 11 мес.) + 6 310,34 (на мед.страхование 6 884 / 12 × 11 мес.) = 33 218,18 руб.

Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

49 500 + 298 980 + 33 218,18 = 381 698,18 руб.

Кто имеет право использовать патент?

Данное право имеет любой индивидуальный предприниматель, занимающейся разрешенным перечнем деятельности и чей штат работников не превышает пятнадцати человек.

Вы не имеет право использовать ПНС:

  • по итогам работы ваш штат наемных рабочих превысил 15 человек;
  • по итогам работы ваш доход превысил 60 млн. рублей;
  • площадь объекта, на котором осуществляется деятельность, превысила 50 кв.метров;
  • вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность в рамках договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.

Стоимость патента

Формула патента:

Стоимость патента = (Налоговая база / 12 × количество месяцев) × 6

Для вычисления советуем вам воспользоваться официальным онлайн калькулятором расчета стоимости патента:

Этот калькулятор напрямую идет с сайта налоговой службы и имеет самые актуальные данные по каждому региону. Или можете воспользоваться им прямо на сайте налоговой.

Цена патента напрямую будет зависеть от:

  • количество работающих людей;
  • площади;
  • количество транспорта;
  • местоположение;

Каждый субъект вправе менять формулу расчета патента, поэтому старайтесь пользоваться официальным калькуляторам, чем блуждать по местным сайтам.