КБК УСН доходы расходы 2017

Игорь Бажин 16.06.2016 95 Просмотры 0 ЭкономияSavedRemoved 0

КБК УСН «Доходы минус расходы» обеспечивает направление платежа в соответствующую статью бюджета.

Данные на 2017 год не изменились по сравнению с предыдущим годом. Актуальные коды можно найти на официальном сайте налоговой службы, в нормативных документах и справочниках.

Чтобы налоговый взнос поступил в соответствующую статью бюджета, важно, чтобы был верно указан КБК УСН «Доходы минус расходы». В 2017 году значения этого классификатора для субъектов, зарегистрированных как ИП и ООО не изменились по сравнению с прошлым годом.

КБК УСН отличается в зависимости от налоговой базы – доходы или доходы минус расходы – и предназначения платежа – налоговый взнос, штраф или пени.

Содержание

Что представляет собой КБК и зачем используется

КБК (код бюджетной классификации) представляет собой комбинацию цифр, которая указывает на предназначение поступившего в ИФНС платежа.

На основании этого номера средства, внесенные индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, направляются в соответствующую статью бюджета.

Присвоение КБК УСН упрощает контроль поступлений и планирование средств.

Код состоит из 20 цифр, которые в группе или в отдельности передают информацию о предназначении платежа.

  • Начальные три цифры представляют собой код органа.
  • Следующая цифра указывает на группу перевода – платеж по налогам, безвозмездное перечисление и другие.
  • Затем третьи две цифры обозначают код налога – на прибыль, на имущество и прочие.
  • По идущим далее пяти цифрам определяют статью и подстатью платежа.
  • После две цифры обозначают, куда уплачена сумма – в региональный, федеральный бюджет или в пользу ФСС или ПФР.
  • Следующие четыре цифры указывают на предназначение платежа – налоговый взнос, выплата штрафа или пени.
  • Заключительные три цифры определяют вид перевода – налоговый, от собственности и прочее.

Эти показатели разбивают на 4 блока:

  1. блок администратора (цифры кода 1-3);
  2. блок дохода (цифры 4-13);
  3. программный (цифры 14-17);
  4. классифицирующий (цифры 18-20).

Нужно ежегодно проверять актуальность кодов, так как они могут быть изменены. Указание неправильного номера приводит к тому, что поступивший в ИФНС налог не отобразится.

Это влечет за собой санкции в виде пени и штрафов.

Важно: если при заполнении документов КБК УСН был указан неверно, потребуется отправить письмо в налоговую службу с просьбой перевести средства. Если сумма не была зачислена, платеж повторяют.

back to menu

Где найти нужный КБК

Запомнить все требуемые коды бюджетной классификации вряд ли возможно.

Чтобы облегчить заполнение документов при внесении платежей, предусмотрены специальные справочники. Информация в них ежегодно обновляется в соответствии с законодательными поправками.

Такой справочник КБК имеется у каждого бухгалтера. Прежде чем заполнять бланки, сверяются с указанными там значениями для режима «Доходы минус расходы».

Если же справочника под рукой не оказалось, но есть доступ в интернет, стоит зайти на официальный сайт налоговой службы www.nalog.ru. Там отображена полная и актуальная информация на 2017 год.

КБК УСН потребуется указывать на платежных поручениях при перечислении ежеквартальных авансовых выплат и переводов в Пенсионный фонд. Чтобы сумма, уплаченная в ИФНС, поступила по назначению, код должен быть вписан верно.

back to menu

В чем особенности исчисления и уплаты налогов по УСН

Ставка по режиму «Доходы минус расходы» составляет 15%. В регионах ее размер может колебаться в пределах 5-15%, что связано с применением дифференцированных налоговых ставок.

Для правильного определения налоговой базы и исчисления налогового взноса, ведется книга учета приходных и расходных операций. Ее можно вести вручную или в электронном виде.

Основную трудность для бухгалтера ООО или ИП, работающих по режиму «Доходы минус расходы», составляет признание правомерности затрат.

Это нужно для правильного определения налоговой базы. В случае ее занижения, будет начислен дополнительный взнос и введены штрафы.

Важно: в случае, когда предприятие несет убыток по результатам прошедшего налогового квартала, налоговая база в текущем налоговом периоде может быть уменьшена на сумму этого убытка.

Денежные поступления рассчитываются по кассовому методу: после зачисления средств на расчетный счет или в кассу ООО или ИП они могут указываться в статье доходов.

Что касается расходов, перед их внесением нужно доказать их экономическую обоснованность.

Для отнесения потраченной суммы к статье расходов, должны быть соблюдены два условия.

  1. Затраты должны быть подтверждены документально. К статье расходов относят суммы по заключенным договорам и авансовым отчетам. Документ для оплаты заполняют в соответствии с требованиями законодательства и правилами компании.
  2. Расходами можно считать только суммы, выплаченные для извлечения прибыли. Кроме того, если предприятием оплачен товар, его стоимость можно учесть уже после его доставки на склад.

Важно: средства, потраченные на рекламу, признаются расходами только в объеме, не превышающем 1% от суммы денежных поступлений.

back to menu

В какой срок осуществляются выплаты

На основании статей 346.19 и 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы» перечисляются до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Что касается уплаты единого налога по данным за прошедший год, здесь сроки различаются:

  • для ИП – до 30 апреля года, идущего за отчетным;
  • для ООО – до 31 марта.

Когда предприятие перестает работать по УСН «Доходы минус расходы» ранее конца календарного года (на данный момент 2017), налоговый взнос переводится в сроки, определенные для неполного периода.

Когда дата платежа выпадает на нерабочий день, сумма вносится в ближайший к этой дате рабочий день. Такой порядок определяется пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ.

back to menu

В чем разница в платежах по УСН

КБК УСН отличается для единого взноса по режиму «Доходы минус расходы» и при уплате минимального налога. Последний начисляется в следующих двух случаях:

  • налог на разницу между поступлениями и расходами оказался меньше минимального платежа;
  • по результатам года расходы предприятия превысили его доходы.

Сроки, в которые нужно выплатить минимальный налог без начисления пени, не отличаются от сроков выплаты единого. Налоговый период также составляет календарный год, сейчас – 2016-й.

Если предприятие ликвидировано или больше не применяет режим УСН «Доходы минус расходы», этот период считается с начала года до даты ликвидации или до дня применения льготного режима.

Если организация перешла на другую налоговую схему, минимальный налог будет начислен по результатам предыдущего отчетного периода.

Важно: размер минимального налога – 1% от объема денежных поступлений.

back to menu

Какой указывать КБК УСН при заполнении документации в 2017 году

В процессе оформления платежных поручений, КБК УСН вписывается на основании данных, представленных в приказе Минфина от 1 июля 2013 г. № 65н (редакция от 25 декабря 2015 г. № 215н).

Для единого налога по режиму «Доходы минус расходы» и для минимального налога вносятся разные коды. Отдельные КБК УСН имеют пени и штрафы.

Важно: авансовые платежи вносятся по режиму «Доходы минус расходы». Однако если в конце 2016 года уровень доходов попадает под минимальный налог, следует выплатить его, но из суммы вычитаются внесенные авансовые платежи.

Важно правильно вписывать КБК УСН при оформлении документации для ИФНС. Тогда внесенная сумма поступит по назначению.

Точную информацию по кодам для 2016 года можно получить из нормативных документов или на сайте налоговой службы.

КБК УСН для ИП

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Попробовать бесплатно

Срок уплаты УСН

Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально — их нужно уплатить до 25 числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта. Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

КБК доходы минус расходы в 2016 году — 182 1 05 01021 01 1000 110

Этот код нужно проставить в платёжном поручении.

В какую строку вписывать КБК по УСН

Указанный выше КБК в 2016 г. нужно вписать в платёжное поручение на уплату налогов при перечислении ежеквартального аванса, а также при уплате по итогам года.

Код вписывается в строку с номером 104 и названием «назначение платежа».

Минимальный налог

Некоторые фирмы работают в убыток или имеют низкую прибыль, поэтому платят минимальный налог по УСН. Он составляет 1% от дохода. Код в этом случае имеет другой номер.

КБК для минимального налога на

УСН — 182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный ежеквартально не уплачивается — только по итогам года.

КБК при уплате штрафов и пеней

Для уплаты пеней и штрафов установлены отдельные коды.

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Перечисляя пени в бюджет, необходимо указать

КБК — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Штраф отличается от пеней тем, что он составляет фиксированную сумму (к примеру, 1000 рублей или 10% от дохода) и уплачивается однократно, а не за каждый день просрочки.

КБК при оплате штрафов — 182 1 05 01021 01 3000 110

Таблица КБК для УСН доходы минус расходы 2016

Назначение кода

номер КБК

перечисление единого налога — схема «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2100 110

перечисление штрафов по единому налогу — схема «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

перечисление минимального налога (1%)- любая схема УСН

182 1 05 01050 01 1000 110

перечисление пеней по минимальному налогу

182 1 05 01050 01 2100 110

перечисление штрафов по минимальному налогу

182 1 05 01050 01 3000 110

КБК доходы минус расходы при УСН для ИП

ИП, которые применяют УСН ведут свою деятельность иначе, чем организации. Главное отличие в том, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Но, применяя схему «доходы минус расходы», ИП платят так же как и организации — поквартально авансовыми платежами, а затем по итогам года сдают декларацию.

Только декларацию необходимо подать до 30 апреля (организации сдают декларацию до 31 марта). Код бюджетной классификации не зависит от того, какое юридическое лица платит налог — предприниматель или компания. Заполняя платёжное поручение ИП проставляет:

КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110

Такой же код вписывает в строку «назначение платежа» бухгалтер организации.

Часто задаваемые вопросы FAQ

Рассмотрим часто задаваемые вопросы, волнующие бухгалтеров при уплате УСН доходы минус расходы.

Как вернуть переплату по налогу УСН доходы минус расходы?

Налогоплательщик может решить сам, как поступить с переплатой. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт фирмы. Прежде чем выбрать тот или иной вариант, нужно оценить выгоду.

Если сумма излишне уплаченного налога незначительна, то возвращать её на расчётный счёт, а затем снова уплачивать в бюджет в качестве следующего авансового платежа, слишком долгий процесс. Кроме того, некоторые банки берут комиссию за перевод, и возврат средств может оказаться в конечном итоге невыгодным.

Возврат существенных сумм переплаты может вызвать подозрение у налоговых инспекторов, и повлечь дополнительные проверки. Важно знать — вернут переплату только при отсутствии долгов, штрафов или пеней. Налоговые органы по самостоятельно засчитывают переплату по одному КБК в счёт недоимки по другому.

Порядок действий для возврата переплаченной суммы.

  1. Сделать сверку своих данных со сведениями, которые имеет налоговая служба. Ее можно провести прямо в инспекции, написав заявление. Или запросить акт сверки через программы отчётности в электронном виде. В заявлении на сверку указываются:
    • время, за которое сверяются данные;
    • КБК, по которому происходит сверка.
  2. Если факт переплаты подтверждается результатами сверки, то возвращаются деньги на расчётный счёт по заявлению плательщика. В заявлении на возврат указываются:
    • сумма переплаты, которую нужно перечислить;
    • реквизиты фирмы (название, ИНН/КПП, Р/с, название банка, К/с, БИК)
    • подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Заявление можно передать на бумаге или в электронном виде (заверив цифровой подписью).

Сумма возвращается в течение месяца со дня получения заявления ИФНС, если будет принято решение о возврате.

Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса ИП в середине года? Нужно ли подавать две декларации — в старую и новую инспекцию?

Две декларации подавать не нужно. Если предприниматель уже встал на учёт в инспекцию по новому месту жительства, то декларация подаётся по новому адресу за весь отчётный год до 30 апреля следующего года.

При заполнении декларации код ОКТМО указывается по месту нового учёта. Если ставка меняется, то сумма по итогам года исчисляется из той ставки, которая действовала в последний день истёкшего налогового периода.

В итоговой сумме учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Если по авансам была переплата, то она никуда не исчезнет. Вся информация по лицевому счёту плательщика передаётся вместе с его делом в новую налоговую инспекцию.

Минимальный налог по УСН?

Минимальный налог при УСН составляет 1% от доходов. Он перечисляется в бюджет, если:

  • фирма работала в убыток (расходы больше доходов);
  • итоговая сумма годового платежа ниже минимальной суммы.

Срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации :

  • организации должны успеть до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Минимальный налог возникает только в конце года, когда организация или ИП подаёт итоговую декларацию. По кварталам платятся как обычно на

КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Если же по итогам года при вычете расходов из доходов оказывается, что налог равен 1% дохода или меньше, то доплата при необходимости производится на

КБК 182 1 05 01050 01 1000 110

Авансовые платежи в 2016 году засчитываются в счёт автоматически. Нет необходимости писать для этого заявление, как было раньше.

Уменьшает ли налог на УСН неустойка, которую фирма заплатила контрагенту?

Неустойка не входит в закрытый перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу на УСН. Даже если выплатить неустойку фирму обяжет суд, её сумму нельзя зачесть в состав расходов.

КБК и убыток — какой код проставлять?

Организация, которая работала в убыток в течение налогового периода, платит минимальную ставку — 1 % от полученного дохода. Имеется ввиду именно доход, а не прибыль, которой фирма в налоговом периоде не имела.

Если доходы организации составили за год 300 тыс. руб., а расходы 400 тыс. руб., то минимум нужно заплатить с 300 тысяч. Он составит 3 тыс. руб.

КБК для минимального налога на УСН по итогам года

182 1 05 01050 01 1000 110.

Авансовые платежи не уплачиваются, если организация не имеет прибыли. Однако если в хотя бы в одном из кварталов прибыль будет, а по итогам года получиться убыток, сумма аванса потом будет вычтена из итоговой суммы.

Налогоплательщики имеют право уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет.

Как быть, если оплатил по старому КБК, который изменился? Налоговая прислала письмо о задолженности — Возможен ли перевод этих сумм?

Согласно законодательным нормам и судебной практике (п 2 п 3 ; Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007) несоответствие кодов — не основание для признания нарушения срока уплаты УСН. По заявлению налогоплательщика и акту сверки налоговый орган должен уточнить платёж, то есть перевести сумму на верный КБК. Есть судебные решения, по которым начисление пени на сумму налогу, переведенного предпринимателем на старый (недействующий) код, признано незаконным.

Если организация на УСН со ставкой 5 % существует с марта, нужно ли платить аванс по истечению 2 квартала? Как его рассчитать, какой КБК нужно указать?

Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, если организация вела деятельность и получала прибыль. При этом март приходится на 1-й квартал, а, значит если в марте осуществлялась приносящая доход деятельность, то авансовый платёж нужно внести и за 1-й и за 2-й квартал. Расчёт аванса происходит так: доходы минус расходы за весь период деятельности умножить на 5%. Во 2-м квартале из расчёта вычитается аванс, уплаченный за 1-й квартал (если был).

В платёжном поручении указывается

КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если в 1-м квартале деятельность не велась, то об этом направляется письмо в налоговую службу, и аванс не уплачивается.

Авансы перечислялись на основной КБК. По итогам года сумма налога вышла минимальная (1% от доходов). Оставшуюся сумму можно просто заплатить на КБК минимального? Или необходимо, чтобы уже уплаченные авансы тоже попали на КБК минимального?

Если раньше нужно было писать письмо в налоговую службу для того, чтобы суммы были переведены с КБК УСН на код минимального налога, то в 2016 году для этого нет необходимости. ФНС автоматически переносит суммы аванса по декларации, если по итогам года величина выходит минимальная. Если до минимального налога авансовых сумм недостаточно, то нужно доплатить остаток перед подачей итоговой декларации. Оплата остатка проводиться на КБК минимального налога