Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?
Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
Не оставляем НЕ проведенными «поступление товаров» и «расходные накладные» (отчеты о розничных продажах) и т.д.
По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.
По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.
Не забываем выписки всех своих банков завести
Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести («перевод собственных денежных средств»).
Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.
Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.
Поставщики счет 60
60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !
Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков
60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !
19.3 19.4 НДС от поставщиков
19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 — все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.
Как закрыть 20 счет в 1С 8.3
Счет 20 в 1С закрывается автоматически в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (раздел Операции – Закрытие месяца).
Порядок учета затрат на счете 20 настраивается в Учетной политике организации (раздел Главное – Учетная политика).
Если в Организации требуется вести учет затрат на счете 20, установите флажки на соответствующих видах деятельности:
А также способ списания затрат:
Изучить подробнее настройки учета затрат на 20 счете в бухгалтерском и налоговом учете:
- Учет затрат
Не закрывается счет 20 в 1С 8.3
Если счет 20 не закрылся, это может быть связано:
- с настройками Учетной политики;
- с ошибками учета.
Настройки
Ошибки
Если при закрытии счета 20 обнаружены ошибки, 1С выдаст предупреждение, например:
В этом случае просто перейдите по указанным в сообщении ссылкам и внесите исправления, требуемые программой. После этого повторите процедуру закрытия.
Возможны ситуации, когда ошибку программа не обнаружит, но счет не закроется.
Убедитесь, что:
- нет задвоения номенклатурных групп (раздел Справочники – Номенклатурные группы);
- затраты отражены по тем же номенклатурным группам, что и выручка — сформируйте ОСВ по счету 20 в разрезе номенклатурных групп (раздел Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
Покупатели 62.01 62.02
62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0
не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок
Ищите в «Отчетность по НДС». у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.
Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ «формирование книги покупок» . Вот такие вот дела — вы как-буд-то покупаете НДС получается.
не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
1С может сделать это автоматически. Ищите в «Отчетность по НДС».
76.АВ К остаток = 0
Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.
ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)
Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.
Метод дурака
Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.
Берем за факт ,что например «Экспресс проверка ведения учета (НДС)» проверяет все правильно.
Делаем так:
Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.
Ага — значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.
Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.
Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.
Прикольно не правда ли.
И так далее …
Не забываем проверить отчеты о розничных продажах
Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам
Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)
Делаем просто анализ 50 счета — тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.
Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)
Помощник по учету НДС
Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.
Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДС .
Что такое
76 счет бухгалтерского учета — это спецсчет, который применяется для аккумуляции данных по операциям дебиторских и кредиторских задолженностей организации, которые не были упомянуты в пояснениях к бухсчетам 60 — 75:
- Страхования личности и имущественных ценностей;
- Претензий по суммам, удержанных из зарплаты сотрудников предприятия в пользу других юридических лиц по постановлению суда и т. д.;
- Страхования и обеспечения социального плана.
Формирование ОСВ по таблице сравнения баланса НДС
Для чего используется
Счет 76 используется для ведения претензий, которые предъявляют контрагентам, занимающимся подрядом и поставкой, а также сумм, предъявленных и признанных штрафов. С его помощью производятся расчеты с прочими контрагентами, выступающими кредиторами и дебиторами и не принадлежащими учету по спецсчетам 60 — 75.
Важно! Учетность на 76 бухсчету выполняется тогда, когда происходят случаи, неописанные в справках к счетам от 60 по 75. К ним могут относиться расчеты, как правило, выставленные или полученные по претензиям и страховым суммам. Более того, на данном счете производится учет удержаний по судебным и другим распорядительным бумагам.
Помочь понять специфику работы может конкретный пример об учете операции страхования. Допустим, в августе 2017 года ООО «Альфа» подписало договор с «Бета», являющейся страховой компанией. Предметом договора стало страхование производственных помещений одного из цехов на случай возникновения пожара. Сумма возмещения страховки в случае пожара — 800 тысяч рублей.
В октябре 2017 года в помещении цеха из-за появления неисправности в оборудовании случился пожар. После устранения самого возгорания и проведения последующего ремонта производственного помещения, ООО «Альфа» понесла следующие расходы:
- На материалы и инструментарий для ремонта — 560 тысяч рублей с учетом НДС (60 тысяч рублей);
- На оплату работы рабочего персонала, который был занят устранением последствий возгорания и его распространения, а также ремонтом цеха — 200 тысяч рублей.
На 76 бухсчете отражаются дебиторские и кредиторские задолженности
Страховая компания «Бета» в полной мере выплатила сумму по случаю страховки. ООО «Альфа» после этого отразила все вышеперечисленные операции проводками, описанными ниже:
- Дебет 51 Кредит 76.01. Произошло зачисление денег от страховой компании «Бета», которые были получены по страховому договору для возмещения ущерба от пожара на сумму 800 тысяч рублей;
- Дебет 10 Кредит 60. Учет количества материальных ценностей и инструментария для устранения последствий возгорания и ремонта производственного помещения на сумму 560 — 60 = 500 тысяч рублей;
- Дебет 19 Кредит 60. Отражение суммы НДС за покупку материалов. Всего 60 тысяч рублей;
- Дебет 60 Кредит 51. Перечисление денежных средств за приобретенные материалы и инструментарий поставщику. Сумма — 560 тысяч рублей;
- Дебет 20 Кредит 10. Отражение передачи материалов рабочим для устранения последствий возгорания в производственном помещении на сумму 500 тысяч рублей;
- Дебет 20 Кредит 70 или 69. Отражение расходов на оплату сотрудникам труда за устранение последствий возгорания в цеху на сумму 200 тысяч рублей;
- Дебет 76.01 Кредит 20. Учет расходов на устранение последствий возгорания в производственном помещении за счет полученного страхового возмещения от «Бета». Всего 500 + 200 = 700 тысяч рублей;
- Дебет 76.01 Кредит 19. Расходы по НДС были также списаны за счет страхового возмещения от «Бета». Сумма возмещения — 50 тысяч рублей;
- Дебет 76.01 Кредит 91.02. Отражение суммы полученных доходов в виде разницы между полученным возмещением и общими расходами. Всего 800 — 700 = 100 тысяч рублей.
Закрыть спецсчет 76 легко с помощью «Корректировки долга» в 1С
Корреспонденция счета
Корреспонденция счета по дебету выглядит следующим образом:
- 01 — Основные средства;
- 03 — Доходные вложения в материальные ценности;
- 04 — Нематериальные активы;
- 07 — Оборудование к установке;
- 08 — Вложения во внеоборотные активы;
- 10 — Материалы;
- 11 — Животные на выращивании и откорме;
- 15 — Заготовление и приобретение материальных ценностей;
- 20 — Основное производство;
- 21 — Полуфабрикаты собственного производства;
- 23 — Вспомогательные производства;
- 25 — Общепроизводственные расходы;
- 26 — Общехозяйственные расходы;
- 28 — Брак в производстве;
- 29 — Обслуживающие производства и хозяйства;
- 41 — Товары;
- 43 — Готовая продукция;
- 44 — Расходы на продажу;
- 45 — Товары отгруженные;
- 50 — Касса;
- 51 — Расчетные счета;
- 52 — Счета в валютах;
- 55 — Другие банковские счета;
- 58 — Вложения финансово-экономического характера;
- 60 — Расчеты с контрагентами поставки и подряда;
- 62 — Расчеты с контрагентами, заказывающими и покупающими товар;
- 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
- 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
- 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда;
- 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
- 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
- 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
- 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
- 86 — Целевое финансирование;
- 90 — Продажи;
- 91 — Прочие доходы и расходы;
- 97 — Будущие расходы;
- 98 — Доходы будущих периодов;
- 99 — Прибыли и убытки.
Субсчета 76 предназначены для разделения данных
Корреспонденция по кредиту происходит с:
- 01 — Основными средствами;
- 03 — Доходными вложениями в материальные ценности;
- 04 — Нематериальными активами;
- 07 — Оборудованием к установке;
- 08 — Вложениями во внеоборотные активы;
- 44 — Расходами на продажу;
- 45 — Товарами отгруженными;
- 50 — Кассой;
- 51 — Расчетными счетами;
- 52 — Валютными счетами;
- 55 — Специальными счетами в банках;
- 57 — Переводами в пути;
- 58 — Финансовыми вложениями;
- 60 — Расчеты с контрагентами поставки и подряда;
- 62 — Расчеты с контрагентами, заказывающими и покупающими товар;
- 63 — Резервами по сомнительным долгам;
- 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
- 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
- 70 — Расчетами с персоналом по оплате труда;
- 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
- 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
- 76 — Расчетами по дебиторским и кредиторским задолженностям;
- 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
- 91 — Прочими доходами и расходами;
- 94 — Недостачей и потерей от порчи ценностей;
- 96 — Резервами предстоящих расходов;
- 97 — Расходами будущих периодов;
- 99 — Прибылью и убытками.
Пример иска, который может значить расторжение договора
Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения
Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 У всех отгрузок аналогично отмечены «счет-фактура выданный» и соответственно есть проводки (90.03
Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые.
А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.
Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.
В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)
Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. — Исправляем на 20%.
То , что ниже — это старый бред, лучше не читать:
Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :
- 1.1 предоплата клиента
- 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
- 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
- 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
- 2.1 отгрузка товара клиенту
- 2.2 оплата клиентом
- 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
- 4.2 оплата поставщику
Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.
76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.
Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.
Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок».
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции — Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).
- «Формирование книги покупок» — тут есть разделение :
- приобретенные ценности 68.02
- полученные авансы 68.02
- Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:
- восстановление по авансам 76ВА
Первые выводы:
1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.
3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.
4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.
Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.
Перезакрываем последовательно янв, февр, март через «закрыть месяц». Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.
Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .
Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем «налоговый орган».
Шаг 7
Вставим формулу по которой сможем проверить корректность формирования счет-фактур на аванс. Кт 62.02 * 18/118 = Дт 76.АВ. В ячейку напротив сумм ставим знак =. Далее нажимаем на сумму 8 040 197,65, умножаем на 18 и делим 118. В данном примере НДС с авансов облагается по ставке 18/118%, а с 2019 г. ставка будет 20/120%. Соответственно формулу нужно будет изменить.
Нажимает Enter.
Выделяем ячейку и протягиваем ее за нижний угол.
В формуле ячейки изменяются в соответствии с их номером.
Шаг 2
Выгрузим Оборотно-сальдовую ведомость по 62.02 из программы и сохраним файл в формате Excel (xlsx, или xls). Для этого нажимаем Файл — Сохранить как.
Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.
Так как мы будем сравнивать суммы по КТ 62.02 на конец периода, то уберем лишние столбцы в нашем документе Excel. Удаляем столбцы Сальдо на начало периода и Обороты за период.
Выделяем столбцы, которые хотим удалить и нажимаем правую кнопку мыши. Выбираем Удалить — Ячейки, со сдвигом влево.
После удаление столбцов должны остаться Контрагенты и Сальдо на конец периода.
Тоже самое проделываем со счетом 76.АВ.
Шаг 3
Формируем оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ, но прежде в настройках поставим группировку Контрагенты.
Шаг 4
Сохраним Оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ в формате Excel (xlsx, или xls).
Выбираем Тип файла, Наименование и путь, куда хотим сохранить наш файл.
Является ли задаток авансовым платежом для НДС
Согласно п. 1 ст. 380 ГК РФ, задаток — это сумма денежных средств, выдаваемая стороне договора в счет будущих платежей и служащая доказательством заключения соглашения. Данная сумма, кроме того, служит обеспечением исполнения договора. Соглашение о задатке должно заключаться исключительно в письменной форме.
Поскольку задаток исполняет платежную функцию и вносится на предварительном этапе, то его получение следует считать авансом. То есть с суммы задатка надо исчислить и внести в бюджет НДС (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Это положение в полной мере применимо и к услугам, когда организациями заключается предварительный договор и в его рамках перечисляется задаток, зачисляемый впоследствии в общую стоимость. Такую сумму тоже следует считать авансом. Подтверждение данному тезису можно найти в письмах Минфина России от 02.02.2011 № 03-07-11/25, ФНС России от 17.01.2008 № 03-1-03/60 и постановлении ФАС Поволжского округа от 09.04.2009 № А55-7887/2008.