Декларации НДС

Декларация по налогу является официальным документом в виде отчета, содержащего информацию о финансовых результатах хозяйственной деятельности. Этот акт формируется на основе расчетов, составленных по окончании отчетного периода. При заполнении бланка необходимо отобразить все имеющиеся источники дохода и тонкости проведенных финансовых операций. Эти сведения ложатся в основу налогооблагаемой базы, из которой вычитаются льготы, предоставленные конкретному субъекту предпринимательства. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как заполнить декларацию по НДС.

Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации

Кто обязан сдавать налоговую декларацию НДС в бумажном виде

Согласно сто сорок пятой статье Налогового законодательства, все фирмы, получившие менее двух миллионов рублей за последний квартал, могут на законных основаниях временно снять с себя обязательства плательщика косвенного налога. Это означает, что субъекты предпринимательства, чья выручка составила менее двух миллионов, получают возможность снять с себя обязательства от подачи отчетов. Важно отметить, что если в течение этого отрезка времени предприниматель выставит своему контрагенту счет-фактуру, включающую НДС, потребуется обязательно перечислить часть заработанных средств в государственную казну.

Оплата налога осуществляется только после предоставления рассматриваемого документа.

Все вышеперечисленные правила действуют лишь в отношении тех субъектов предпринимательства, что используют общую схему оплаты налогов. Плательщикам, использующим льготные режимы, не нужно оплачивать данный налог. Единственным исключением являются те организации, что занимаются импортом зарубежных изделий. Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием счета-фактуры, включающей НДС фирмами, что используют упрощенную схему оплаты налогов. В том случае, когда субъект предпринимательства использует режим, где налогооблагаемой базой являются доходы, полученные деньги не учитываются при составлении расчетов единой выплаты. Этот факт объясняется тем, что организация должна оплатить налог по НДС сразу же после получения денежных средств.

Штрафные санкции

За несвоевременное предоставление отчетности по НДС предусмотрены штрафы:

  • 1 000 рублей за нулевую декларацию, или если декларация с показателями не сдана, но НДС был уплачен;

  • если налог уплачен не был – 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от налога.

Помимо этого, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации или предпринимателя. Разблокировать счет можно будет только предоставив недостающий отчет в ИФНС.

Отдельный штраф предусмотрен за несоблюдение формата представления отчетности (если сдан бумажный отчет вместо электронного) – 200рублей.

В сервисе «Моё дело» для вас созданы все условия, чтобы вы платили налоги и отчитывались вовремя, правильно, и без особых хлопот.

Вот только часть возможностей:

  1. Персональный налоговый календарь, который напоминает о предстоящих отчетах и платежах.

  2. Автоматический расчет налогов и авансовых платежей с учетом норм действующего законодательства. Сервис учтет положенные льготы и вычеты.

  3. Заполнение налоговых деклараций и других отчетов на актуальных бланках с помощью электронного мастера, который дает пошаговые инструкции и сообщает об ошибках. Данные для отчета и реквизиты автоматически подтягиваются из учетной системы, так что ручные манипуляции сведены к минимуму. Это экономит время и помогает избежать ошибок.

  4. Расчет заработной платы, больничных, командировочных и других выплат сотрудникам. Вам не нужно изучать правила расчета тех или иных выплат, т.к. правила уже заложены в алгоритмы расчета. По мере появления изменений в законодательстве алгоритмы корректируются.

  5. Автоматическое формирование счетов на оплату и закрывающих документов (актов, накладных) с вашими реквизитами и реквизитами контрагентов. Счета вы сможете отправлять контрагентам прямо из сервиса с кнопкой оплаты.

  6. Перечисление налогов и других платежей прямо из личного кабинета. Сервис интегрирован с ведущими банками России и платежными системами.

  7. Отправка электронной отчетности в любые инстанции и отслеживание статуса отправленных документов в личном кабинете. Электронную подпись для пользователей сервиса мы выпускаем бесплатно.

  8. Обмен неформализованными сообщениями с налоговой инспекцией и Пенсионным фондом. Вы отправляете запрос из личного кабинета, а ответ приходит туда же в положенные законом 30 дней.

  9. Бесплатные консультации экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения. Отчет на любой вопрос вы получите в течение суток.

  10. Обширная база актуальных бланков для бухгалтеров, кадровиков и юристов с образцами заполнения.

  11. Открытое API для интеграции с любым сервисом, который вы используете в работе.

  12. Полезные рассылки с актуальными новостями, обучающие вебинары.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ и оценить возможности сервиса.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Если вы хотите полностью скинуть с плеч заботы о бухгалтерии и передать это профессионалам, «Моё дело. Бухгалтер» поможет вам в этом.

Вашим учетом и отчетностью будет заниматься команда бухгалтеров с опытом именно в вашей сфере деятельности. Вы ничем не рискуете, потому что мы несем материальную ответственность за результаты своего труда и прописываем это в договоре. Наша ответственность перед клиентами застрахована на 100 миллионов рублей.

Обратитесь в «Моё дело» — и бухгалтерия перестанет быть головной болью. В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Сроки сдачи отчетности

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что субъекты предпринимательства, использующие общую схему, могут вести учет как в бумажном, так и электронном виде. Важно отметить, что сроки предоставления отчетов органам контроля не зависят от выбранной формы ведения учета.

Согласно действующим правовым нормам, отчетность составляется в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. Предпринимателю предоставляется двадцать пять дней для того, чтобы передать все необходимые документы. Если предприниматель нарушит этот порядок, установленный органами контроля, его ждет штраф в размере одной тысячи рублей.

Правила заполнения декларации

Налоговой инспекцией установлен ряд правил, касающихся составления отчетов. Изучение этих правил позволяет снизить риск допущения ошибок, приводящих к расхождению финансовых показателей. Сам отчет состоит из двух частей: титульной страницы и основных разделов. Важно отметить, что некоторые разделы этого отчета предназначены для заполнения теми компаниями, что занимаются импортом зарубежных товаров и другими операциями. Если субъект предпринимательства не проводил подобные операции, то данные разделы остаются пустыми.

Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности

Оформление титульного листа

При заполнении титульной страницы необходимо руководствоваться стандартными правилами заполнения налоговой отчетности. В этой части документа необходимо указать такие сведения как КПП и ИНН, присвоенные субъекту. При заполнении строки, предназначенной для обозначения налогового периода, используются цифровые шифры. Далее указывается код, присвоенный конкретному отделению фискальной службы.

В следующей части документа необходимо указать название субъекта предпринимательства. Данная информация копируется из регистрационного свидетельства или учредительных документов. После этого указываются шифр экономической деятельности и контрактные данные. В отдельной графе необходимо зафиксировать общее число заполненных страниц и приложенных документов. Заполненный лист следует завизировать личной подписью и указать дату создания акта. На момент приема документов, представитель фискальной службы должен поставить свою подпись в соответствующем разделе.

Заполнение разделов

Предпринимателю, составляющему данный акт, необходимо обязательно учитывать правила заполнения основных разделов. Начать этот процесс следует с первого раздела, который заполняют абсолютно все субъекты. Этот раздел предназначен для указания итоговых сведений об объеме выплат по косвенному налогу. На этой странице следует указать шифр ОКТМО и сумму оплачиваемого налога. Строка под названием «030» предназначена для тех предпринимателей, кому присвоен статус налогового агента по НДС.

Второй раздел декларации предназначен для плательщиков, выступающих в качестве агентов по налогу на добавленную стоимость. Как правило, данную страницу заполняют те предприниматели, что сотрудничают с зарубежными компаниями. При заполнении этого раздела необходимо учитывать количество контрагентов. Для каждого партнера компании предусмотрена отдельная страница.

Третий раздел документа является еще одним основным разделом, который заполняют плательщики, использующие налог со ставкой в десять или восемнадцать процентов. Здесь нужно указать размер выручки, полученной за последний квартал, объем авансовых платежей по выставленному счету-фактуре и объем восстанавливаемых средств. В заключение первого блока указывается общая сумма перечисляемых средств. Второй блок этого раздела предназначен для указания входящего налога, который вычитается из бюджета.

Четвертый и пятый раздел предназначены для заполнения теми лицами, чья основная деятельность связана с экспортом отечественной продукции. Данные компании получают особую льготу в виде налогообложения по нулевой ставке. В пятом разделе необходимо сделать отсылку на приложенные документы, подтверждающие проведение экспортных операций. В шестом разделе указывается сумма прибыли, полученная благодаря экспорту отечественных товаров. Отдельного внимания заслуживает заполнение седьмого раздела. Эта часть документа является дополнительной и заполняется теми лицами, что во время отчетного периода не участвовали в сделках, облагаемых рассматриваемым налогом. В сто сорок девятой статье Налогового законодательства приводится подробный список данных операций.

Восьмой раздел имеет уникальную структуру и используется для указания операций, в которых конкретный субъект предпринимательства выступал в качестве покупателя. Все вычеты, указанные в данном разделе, должны быть отражены в реестре покупок. Давайте рассмотрим, какие поля необходимо заполнить в этом разделе:

  1. «001» — этот пункт заполняется в случае внесения коррекций в документ.
  2. «005» — поле, предназначенное для указания номера проведенной операции.
  3. «010» — поле, предназначенное для указания шифра проведенной операции.

Помимо этого, необходимо указать номер, присвоенный полученному счету-фактуре и дату проведения торговой операции. Вторая часть документа предназначена для указания параметров сделки, заключенной с зарубежными компаниями. Вся информация, предназначенная для заполнения этого радела, берется из таможенной декларации.

Рассматривая пример заполнения декларации по НДС необходимо уделить внимание девятому разделу. Этот раздел заполняется в том случае, когда конкретный субъект выступал в качестве продавца при заключении сделок, облагаемых НДС. В качестве базы для заполнения этого раздела используется книга продаж. Помимо каждой проведенной торговой операции, предпринимателю необходимо указать общую сумму заработанных средств.

Десятую и одиннадцатую часть акта заполняют только те субъекты, что занимаются посреднической деятельностью. Как правило, подобные компании используют договора комиссии при заключении сделок с партнерами. При заполнении этих частей используются сведения, взятые из реестра счетов-фактур, которые были выставлены и получены от контрагентов.

Двенадцатый раздел документа заполняется только в том случае, когда на протяжении отчетного периода была допущена ошибочка в счете-фактуре. Этот раздел заполняют те предприниматели, что по ошибке включили НДС в те операции, которые не подразумевают обложение этим налогом. Важно ответить, что сотрудники фискальной службы обязательно проверят актуальность данных, представленных в этом разделе.

По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам

Образец заполнения НДС по новым правилам

Ежегодно, налоговый орган вводит новые правила, касаемо порядка заполнения налоговой декларации по НДС. Эти правила направлены на оптимизацию самой системы и упрощение рассматриваемого процесса. Шестого ноября две тысячи пятнадцатого года, фискальная служба выпустила рекомендационное письмо, в котором изложен порядок предоставления пояснений к налоговой декларации. Данный документ используется в том случае, когда органами контроля выявляются ошибки и противоречия в представленном документе.

Код ошибки под номером «1» присвоен ситуациям, когда информация о проведенной операции отсутствует в отчетности контрагента. Этот же номер указывается в том случае, когда партнер по бизнесу пропускает сроки предоставления отчетов либо использует нулевую декларацию. Код с номером «2» используется, когда данные, указанные в восьмом разделе имеют расхождения с девятой частью рассматриваемого документа. Нужно напомнить, что при заполнении этих разделов, вся информация копируется из книги покупок и продаж.

Код под номером «3» используется при наличии расхождений в информации о выставленных и полученных счетов-фактур. Как правило, такая ошибка является типичной для сделок, имеющих посреднический характер. Ошибка под номером «4» свидетельствует о найденных неточностях в одном из полей основных разделов. В случае получения письма с требованием предоставить разъяснения по поводу допущенных ошибок, предпринимателю необходимо тщательно перепроверить отправленный документ. Плательщику предоставляется шесть дней для того, чтобы выслать налоговой службе документ, подтверждающий факт получения рассматриваемого акта.

Налоговая декларация по НДС состоит из большого количества разделов. При заполнении этого документа, вполне закономерны различные ошибки, в виде неправильного указания полученной прибыли и даты проведения сделки. При получении требований предоставить разъяснения, предприниматель должен тщательно перепроверить сделанные записи. Во время этого процесса поднимаются все финансовые документы за отчетный квартал. В некоторых ситуациях предпринимателям приходится поднимать документы за несколько предыдущих налоговых периодов.

После того как в отчетность будут внесены все необходимые коррективы, предпринимателю нужно передать инспектору уточненную декларацию. Данная последовательность действий предусмотрена для тех ситуаций, когда допущенная ошибка повлияла на общую сумму взноса. Если сумма осталась неизменной, то подается уточняющий документ, содержащий правильную информацию. Однако многие эксперты рекомендуют использовать уточняющую декларацию в обоих случаях. Сведения могут быть предоставлены в распечатанном виде либо через электронную форму. Пояснительный документ не имеет строгого регламента, поэтому предприниматель должен придерживаться стандартных правил делопроизводства.

При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа

НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2019 — 2020. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФю

По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе, налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога,
  • и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

Важно! С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (вне зависимости от численности сотрудников). Примечание: До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 ст.80 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

Место предоставления

Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают в ту инспекцию ФНС, где организация или ИП состоят на налоговом учете.

Если у организации есть обособленные подразделения, декларацию по НДС сдают только по месту учета головной организации, т.к. весь НДС идет в доход федерального бюджета.

Если иностранная компания состоит на налоговом учете в РФ и ведет деятельность через несколько обособленных подразделений, нужно выбрать отделение, которое будет централизованно уплачивать НДС и предоставлять декларации по операциям всех отделений. О выборе компания должна сообщить в инспекции ФНС по месту учета всех отделений.

Сроки предоставления

Периодичность представления отчета по НДС – 1 раз в три месяца.

Срок предоставления – до 25 числа после окончания отчетного квартала. Если 25 число приходится на выходной день, то крайний срок передвигается на ближайший после него рабочий.

Свои особенности есть для вновь создаваемых организаций. Если организация была создана (реорганизована) меньше, чем за 10 дней до конца квартала, то отчитаться первый раз по НДС нужно будет только по итогам следующего квартала.

Пример:

Организация была создана 24 марта 2018 года, то есть когда до конца первого квартала оставалось меньше 10 дней. Первую декларацию по НДС эта организация должна будет сдать по окончании второго квартала, то есть до 25 июля 2018 года.

Если организация создана больше, чем за 10 дней до конца квартала, то декларацию нужно сдать в обычные для всех сроки.

ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Примечание: Подробнее смотрите пример расчета штрафа по НДС за несвоевременную сдачу декларации

Как проверить правильность оформления документа

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость является одной из самых сложных форм отчетных документов. На сайте налоговой инспекции опубликованы контрольные соотношения НДС с целью проверки правильности внесенных данных. Порядок использования данного сервиса изложен в Письме фискальной службы под номером «ГД-4-3/4550» от двадцать третьего марта две тысячи пятнадцатого года. Важно отметить, что для контроля отчетности используются не только арифметические, но и логические индикаторы.

Как правило, все разработчики компьютерных приложений, предназначенных для бухгалтерского учета, закладывают подобные соотношения в свои проекты. Использование подобных приложений позволяет предугадать реакцию представителей налоговой инспекции при обнаружении конкретной ошибки.

Как безошибочно заполнить декларацию по НДС

Для этих целей Налоговая Служба разработала и разместила на своем сайте контрольные соотношения по НДС.

Примечание: Письмо ФНС от 23.03.2015 г. № ГД-4-3/4550@

Причем там предусматривают не только арифметический контроль показателей НДС-отчетности, но и логический. Эти соотношения обычно закладывают в свои продукты разработчиками бухгалтерских программ для проверки правильности заполнения декларации.

На основании этих данных можно увидеть, что скажут инспекторы при обнаружении того или иного расхождения в декларации НДС 2020 .

Примечание: На сайте ФНС РФ есть контрольные соотношениями и по другим налогам.

Распространенные ошибки при заполнении НДС

Девятого декабря две тысячи шестнадцатого года, налоговая инспекция выпустила официальное письмо, в котором были рассмотрены самые распространенные ошибки, что допускают предприниматели при заполнении декларации по НДС. Одной из таких ошибок является неправильное ведение книги покупок, когда входящий налог принимается частями.

В шестнадцатой строке реестра покупок предприниматель должен указать конкретную часть от общего объема налога, которая будет использоваться для осуществления вычета в текущем отчетном периоде. В пятнадцатой строке указывается общая сумма начисленного НДС. Ошибкой многих предпринимателей является указание в этой строке частичной суммы вычета. Еще одной распространенной ошибкой является неправильное отображение сведений, касающихся проведения операций, связанных с импортом зарубежных изделий.

Разрешается ли сдавать налоговую декларацию в онлайн-виде

Многих субъектов предпринимательства интересует вопрос о том, можно ли использовать электронную форму сдачи отчетности. Согласно действующим правилам, использовать электронные варианты отчетов могут следующие лица:

  1. Субъекты предпринимательства, использующие общую схему налогообложения либо совмещающие ОСНО со льготным режимом.
  2. Предприниматели, выступающие в статусе налогового агента.
  3. Лица, использующие льготную систему оплаты налогов и те субъекты, что освобождены от оплаты НДС на законных основаниях.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчетности

В сто девятнадцатой главе Налогового законодательства приводится порядок сдачи отчетов налоговой инспекции. Нарушения правил, изложенных в этом акте, может привести к назначению штрафных санкций. Стандартный вид штрафа представляет собой пять процентов от размера суммы, что должны была быть уплачена предпринимателем.

Важно отметить, что общая сумма штрафа регулярно увеличивается за счет растущей пенни. Минимальный размер штрафа по данному правонарушению составляет одну тысячу рублей. Максимальное значение не может превышать тридцати процентов от начисленной суммы.

Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели образец заполнения декларации по НДС. Перед тем как передать заполненный отчет фискальной службе, рекомендуется несколько раз перепроверить актуальность представленной информации. Этот шаг позволит избежать необходимости заполнять уточняющую декларацию и оплачивать штрафы в случае нарушения порядка передачи бланков.