Балансовая стоимость в балансе

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать

Для чего рассчитывают балансовую стоимость активов

Итоги

Содержание

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать

Балансовая стоимость активов — это сумма всех активов предприятия в стоимостном выражении, отраженная в бухгалтерском балансе (ББ). Активы предприятия включают в себя:

  • внеоборотные активы — строка 1100 ББ;
  • оборотные активы — строка 1200 ББ.

Балансовая стоимость активов — это сумма внеоборотных и оборотных активов, отраженная в строке 1600 ББ.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили балансовую стоимость акивов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным и указываются в ББ по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные же фонды — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение 1 года или 1 полного цикла. К оборотным относят такие активы, как:

  • материалы/запасы;
  • дебиторская задолженность;
  • денежные средства;
  • НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
  • краткосрочные финансовые вложения.

Исходя из целей, предприятие может рассчитывать балансовую стоимость активов как стоимость всего имущества предприятия либо составляющих его элементов (основных средств, нематериальных активов и пр.). Как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, рассмотрим ниже.

Итак, как уже было отмечено, балансовая стоимость активов отражается по строке 1600 ББ и представляет собой сумму внеоборотных и оборотных активов предприятия. То есть балансовая стоимость активов — это стоимость всего имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату. Она рассчитывается так:

Строка 1100 ББ + Строка 1200 ББ.

Обратите внимание! Балансовая стоимость активов и балансовая стоимость чистых активов — это разные понятия. Балансовая стоимость активов — это совокупность всех активов предприятия, в то время как чистые активы — это активы за вычетом обязательств предприятия.

Более детально о чистых активах, можно прочитать в статье «Как рассчитывается учетная величина чистых активов?».

Информацию о состоянии своих активов предприятие может по требованию предоставлять кредитным и страховым организациям, некоторым контрагентам при совершении сделок. Для этого предприятие составляет справку о балансовой стоимости активов, которая включает в себя расчет, приведенный выше.

С образцом подобной справки и порядком ее заполнения можно ознакомиться в статье «Справка о балансовой стоимости активов – образец».

Выводы

Чтобы как следует подытожить все вышесказанное, стоит отметить, что балансовая стоимость — это остаточная сумма актива. Остаточная сумма актива — это первоначальная цена актива за вычетом суммы амортизации, то есть размера физического сноса в денежном эквиваленте.

Надеемся, что данная статься помогла вам разобраться в терминах, понять, что такое балансовая стоимость, каковы ее виды и методы расчета. Надеемся, что данная статья ответила на все вопросы наших читателей.

Методы подсчета амортизации

Чтобы найти сумму, стоит воспользоваться несколькими способами. Их всего 2:

  1. Метод равномерной амортизации — наиболее популярный. Поскольку он способствует упрощению начисления суммы.
  2. Методы уменьшающегося остатка и суммы чисел (лет) применяются для подсчета амортизации активов. Они наиболее продуктивны в начале срока действия актива и наименее продуктивным в конце его. Преимущественно такие методы используются для амортизации материально-технического оборудования, которое функционирует намного лучше в начале его использования.

К примеру, если первичная цена актива была в размере 100 000 у.е., а сумма амортизации на нынешнюю дату равна 40 000 у.е., то балансовая стоимость будет равна (100 000 — 40 000) = 60 000 у.е.

Балансовая стоимость: определение и особенности

Для оценки долгосрочных активов (ОС, акций и прочего) используются разные методы. Один и тот же объект можно охарактеризовать несколькими числовыми значениями его стоимости. Ключевым понятием в бухучете является балансовая стоимость. С ее помощью описывают финансовое положение предприятия и производят его оценку. В статье рассмотрим особенности определения этого показателя и его характеристики.

Балансовая стоимость — это. Краткое определение понятия, виды, порядок расчета

  • 6 Августа, 2019
  • Бухгалтерия
  • Марина Грохольская

Роль бухгалтерского учета в экономической деятельности любого предприятия и организации весьма существенна, поскольку она позволяет справляться со стратегически важными задачами по образованию, распределению и использованию финансовых ресурсов. Данная статья даст исчерпывающий ответ на вопрос, что такое балансовая стоимость.

В бухгалтерии существует и будет появляться внушительное количество терминов, обозначений, методических способов расчета, новшеств и программ. Очень распространенным и часто встречающимся является понятие балансовой стоимости.

Определение материального ущерба по балансовой стоимости при категорировании объекта по антитеррору

При организации процесса обследования и категорирования объектов или территорий с массовым пребыванием людей (торговые объекты, гостиницы, спортивные объекты, медицинские объекты и т.п.) в рамках категорирования объектов по антитеррористической защищенности, зачастую необходимо определять прогнозируемый максимальный материальный ущерб по балансовой стоимости объекта (помещения, здания, части здания, территории и т.п.).

На основании сведений о прогнозируемом максимальном материальном ущербе по балансовой стоимости объекта, а также сведений о максимальном количестве людей, которые при определенных обстоятельствах могут находится на категорируемом объекте (территории), как правило можно с точностью определить категорию объекта по антитеррористической защищенности.

Балансовая стоимость объекта (помещения, здания, части здания, территории и т.п.) это сумма его первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации.

Также балансовую (остаточную) стоимость объекта можно узнать исходя их кадастровой стоимости объекта, указанной в выписке из единого государственного реестра недвижимости, за минусом аммортизации, при этом Амортизация здания (помещения) – это перенос стоимости объекта недвижимости в расходы. Размер амортизационных отчислений зависит от срока полезного использования, который установлен для помещения.

На практике балансовая стоимость помещения может быть значительно ниже кадастровой или рыночной стоимости объекта.

Подтверждение балансовой стоимости помещения (объекта), как правило проходит в рамках категорирования объекта по антитеррористической защищенности, путем оформления официальной справки (от собственника объекта) о балансовой стоимости объекта, в которой указывается текущая (на момент категорирования) балансовая стоимость.

Также в справке можно указать и кадастровую стоимость объекта (территории).

Образец справки о балансовой стоимости объекта

Балансовая стоимость основных средств

В бухгалтерском учете балансовой стоимостью основного средства считается остаточная стоимость основного средства, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

При учете ОС по переоцененной стоимости (переоценке) балансовая стоимость ОС равна разнице между его текущей (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизации.

В чем выражается балансовая стоимость?

Это стоимость основных средств, которые отображаются в бухгалтерском балансе. Данное понятие представляет собой цену фондов по нормативам и показателям их переоценки. Либо первоначальную цену эксплуатируемых объектов. Которые ранее процессу переоценки не подвергались. Так что по факту, балансовая стоимость — это важнейший элемент агрегированного баланса, предназначенного для управленческого анализа.

Балансовая стоимость — это первоначальная или остаточная?

Следует отметить, что в контексте данной темы понятия «имущество» и «активы» будут рассматриваться как тождественные. Всяческая собственность, которая находится во владении юридического субъекта, может обладать различной формой. Материальное имущество имеет конкретное понятие и выражается непосредственно в натуральной форме. Примером его может быть недвижимость, машины, материально-техническое оборудование, инструменты. Нематериальные активы существуют в нефизической форме. Это, к примеру, инвестиции в инновационные проекты и разработки, науку, ноу-хау, официально запатентованные новшества. Стоимость этого имущества оформляется путем вычисления таких составных:

  • издержек на его создание либо приобретение;
  • расходы, связанные с логистическими погрузочно-разгрузочными операциями;
  • пусконаладочные операции;
  • стоимость консалтинговых услуг по поводу эксплуатации;
  • таможенные, регистрационные сборы.

Подсчитанная таким образом оценка имущества компании в денежном эквиваленте называется первоначальной стоимостью. Внеоборотные активы отображаются в балансовом отчете. Остаточная стоимость является первоначальной, от размера которой нужно вычесть начисленную амортизацию за весь период эксплуатации. Пытаясь найти ответ на вопрос, является ли балансовая стоимость первоначальной или остаточной, стоит подчеркнуть, что между этими двумя терминами можно поставить знак равенства.

Амортизируемое имущество

Необходимо в обязательном порядке учитывать отличия собственности, которая подлежит амортизации, то есть физическому сносу. Стоимость такого комплекса списывается не в один момент, а на протяжении всего периода эффективного использования. Такой временной отрезок должен быть больше 1-го года.

Составные оборотного имущества

Также существуют оборотные активы, стоимость которых погашается единовременно. К составным оборотным оборотных ресурсов относятся следующие:

  • материалы-технические запасы;
  • дебиторская задолженность;
  • остаточный НДС;
  • имеющиеся залоговые ресурсы;
  • кратковременные финансовые инвестиции;
  • денежные средства в наличной и безналичной форме.

Оборотные активы к амортизируемому имущественному комплексу не включаются, но отображаются в балансе по своей фактической стоимости. Такие нюансы стоит знать и учитывать. Наша статья поможет вам разобраться в этом вопросе.

Переоценка ОС: отражение в балансе

Единожды в год предприятие осуществляет переоценку основных средств. Это необходимо для того, чтобы данные бухучета не теряли своей достоверности и актуальности. ОС имеют свойство морально и физически устаревать, отчего меняется и их стоимость. Если после проведения переоценки имущества обнаружено, что цена актива уменьшилась или увеличилась, перерасчет остаточной стоимости выполняют следующим образом:

  1. Определяют восстановительную стоимость объекта на дату оценки.
  2. Если стоимость имущества снизилась, производят уценку. В балансе указывают вычисленную сумму за минусом амортизации.
  3. В случае повышения стоимости ОС производят дооценку, пересчитав амортизацию. Изменения вносят в баланс.

Результаты переоценки имущества относят на добавочный капитал, т. е. происходит либо его увеличение, либо уменьшение.

Недвижимость в балансе предприятия

Оценку недвижимости выполняют для определения ее стоимости перед продажей или покупкой, сдачей в аренду и во многих других случаях. В зависимости от направленности деятельности предприятия, учет объектов могут производить согласно их первоначальной стоимости за минусом амортизации, или же по текущей рыночной цене.

Инвестиционную недвижимость отражают в конце отчетного периода по справедливой стоимости, которую определила международная оценочная компания. Порой не всегда получается сопоставить объекты предприятия с рынком, что приводит к осуществлению более глубокого анализа. Балансовая стоимость в таком случае определяется с учетом доходности недвижимости.

Остаточная стоимость НМА

Нематериальные активы – это имущество, которое не имеет вещественной формы. Они, подобно основным средствам, являются внеоборотными активами и могут использоваться в производственном, реализационном или управленческом процессе. НМА, согласно МСФО, оценивают одним из двух методов:

  • по первоначальной стоимости (себестоимости приобретения или изготовления) за вычетом амортизации;
  • по восстановительной стоимости, вычисленной в результате переоценки, за минусом накопленных амортизационных отчислений.

Все затраты на нематериальные активы, возникающие после момента принятия их к учету, признают прочими расходами. Если же средства используются для улучшения свойств актива, что в конечном итоге приведет к увеличению их доходности, проводят капитализацию затрат.

Для чего рассчитывают балансовую стоимость активов

Прежде всего, в целях финанализа, который является важнейшим инструментом оценки финансового состояния предприятия. В частности, балансовую стоимость активов используют при расчете:

  • рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;

Как рассчитывается рентабельность активов, можно прочитать в статье «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

  • коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.

Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов, можно прочитать в статье»Коэффициент оборачиваемости активов — формула расчета».

Если коэффициенты рентабельности и оборачиваемости активов предприятие рассчитывает для самоанализа, то показатель балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по закону.

Балансовая стоимость активов — это важнейший показатель, определяющий крупность совершаемой предприятием сделки.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию с рекомендациями о том, как получить согласие на совершение крупной сделки:

Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению бесплатно.

Так, некоторые сделки организации по реализации активов признаются крупными согласно п. 1 ст. 46 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ (для ООО) и п. 1 ст. 78 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ (для АО). Для определения крупности сделки необходимо рассчитать балансовую стоимость активов и стоимость реализуемого имущества. В случае если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации, сделка признается крупной. В этом случае для осуществления сделки требуется решение собрания акционеров или учредителей. Если балансовая стоимость активов определена неверно или вовсе не рассчитана, сделка может быть признана недействительной.

Почему балансовая стоимость отличается от рыночной?

БС практически всегда отличается от рыночной. Первый показатель будет меньше последнего. Связано это с тем, что не все активы предприятия можно отразить в балансе. В документах учитываются только материальные объекты с конкретной стоимостью. Но не только из них складывается структура компании. Рыночная стоимость может увеличиваться за счет следующих показателей:

  • репутация компании.
  • широкий круг клиентов.
  • солидная научная база.

Рыночная стоимость иногда уменьшается. К примеру, компании предъявлен иск на большую сумму. Это никак не будет отображаться в бухгалтерских документах, но имеет весьма серьезное финансовое значение. Судебные тяжбы уменьшают привлекательность предприятия для потенциальных покупателей, за счет чего идет снижение рыночной стоимости.

Ярким примером несоответствия рыночной и балансовой стоимости являются стартапы. У молодой компании практически отсутствует имущество, однако в нее могут быть вложены миллионы. БС, в данном случае, не будет отражать ничего. Рыночная стоимость определяется исходя из перспектив стартапа, реализуемой идеи, «мозгов», задействованных в работе. Все это никак не может быть зафиксировано в документах.

ВАЖНО! При принятии финансовых решений имеет смысл ориентироваться на рыночную стоимость. Она более объективна, включает в себя большее количество важных показателей.

Можно ли самовольно менять балансовую стоимость?

В документах должна быть зафиксирована фактическая БС. И снижение ее, и увеличение может привести к одинаково плачевным результатам. В первом есть вероятность возникновения проблем при выделении долей. Активы предприятия будут оцениваться на основании того, что есть в документе. При возникновении споров учредитель получит небольшую долю, не соответствующую фактическому капиталу.

ВАЖНО! Реальная балансовая стоимость является «подушкой безопасности» при возникновении трудной финансовой ситуации с угрозой банкротства. Она позволит рассчитаться с кредиторами.

Балансовая стоимость – капитал предприятия. Постоянно меняется, поэтому нужно проводить ее перерасчет на регулярной основе. Считается одним из показателей стабильности компании.

Балансовая стоимость акции – это цена бумаги, эмитированной компанией, но уже с уменьшенным значением на величину обязательств предприятия. Параметр является очень важным для всех, кто имеет отношение к управлению компанией, распределению ее доходов и развитию: инвесторы, управляющие, топ-менеджеры, партнеры и т.д.

Балансовая стоимость может продемонстрировать проблемы в управлении и реализации поставленных перед предприятием задач, помогает увидеть необходимость повышения эффективности менеджеров, привлечения новых инвестиций или правильно рассчитать дивиденды для акционеров.

Для расчета балансовый цены акций достаточно иметь информацию из источников бухучета (план счетов, баланс) и решения про устав или размещенные акции.

Простыми словами, балансовая стоимость акций считается идентичной величине собственного капитала предприятия – сумме чистых активов. Зная параметр, можно просчитать балансовую цену на простую акцию, без учета дивидендных платежей (привилегированные акции сюда не входят).

Расчет важен не столько определением конкретного показателя, сколько отслеживанием его в динамике, на протяжении месяцев, лет. Если показатель понижается – компания испытывает сложности, возможно, входит в кризис. Если повышается – предприятие развивается, управление эффективно и доходность растет.

Нужно помнить, что балансовая и рыночная цена акции – это совершенно разные параметры. Балансовая стоимость – величина учетная, фиксируется для отчетности в конкретном периоде, зависит от реальной суммы находящегося в собственности компании капитала. Рыночная цена акции формируется на рынке либо в кругу инвесторов и зависит от массы факторов – спроса, конъюнктуры, истории успеха компании, прогнозов и т.д.

Итоги

Балансовая стоимость активов — это стоимость имущества предприятия по данным бухгалтерского учета. Информация о ней содержится в строке 1600 бухбаланса. Балансовая стоимость активов — это важный показатель, используемый для анализа эффективности работы предприятия.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.