Аккредитив, что это?

Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.

Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.

Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.

Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее — УОП 600).

Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года — «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.

Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:

— отзывные и безотзывные;

— подтвержденные и неподтвержденные;

— покрытые (депонированные) и гарантированные.

Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко — лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.

Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.

Покрытый (депонированный) — аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.

Непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.

Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.

Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.

Переводной (трансферабельный) — аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.

Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.

По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.

Правовое регулирование расчетов по аккредитиву

На территории Российской Федерации расчеты по аккредитивам регулируются следующими законодательными актами:

  • Гражданский Кодекс Российской Федерации – статьи с 867 по 873 содержат общие положения о расчетах, описание и особенности применяемых в РФ видов аккредитивов, порядок исполнения и закрытия аккредитивов и ответственность банков;
  • Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств” – 6 глава содержит требования к обязательным реквизитам сделки, порядок документооборота и обмена уведомлениями между сторонами.

При международных расчетах, а также в случаях, не урегулированных законодательством РФ применяются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP)), разработанные Международной торговой палатой.

Преимущества расчетов с помощью аккредитива

  • Покупатель уверен, что его деньги будут перечислены после фактической отгрузки товара или получения услуги в полном объеме;
  • Продавцу гарантировано поступление денег в случае успешной поставки товара или оказания услуги;
  • Дополнительный контроль документов по торговой операции со стороны банков-участников;
  • Покупатель получает возможность приобретать товары и услуги без предоплаты, а также с отсрочкой платежа;
  • Продавец может с минимальными рисками расширять поставки и осваивать новые рынки сбыта.

Недостатки такого способа

  • Сложный и продолжительный по времени документооборот;
  • Дополнительные расходы в виде уплаты комиссионного вознаграждения банкам-участникам сделки за совершение операций с аккредитивом.

Способы исполнения аккредитива

Исполнение аккредитива – это выплата продавцу денежных средств, полагающихся ему по договору с покупателем. В практике встречается несколько способов:

  • Платеж по предъявлении документов – денежные средства перечисляются продавцу сразу после проверки документов и подтверждения их соответствия условиям аккредитива.
  • Платеж с отсрочкой – денежные средства перечисляются по истечении определенного срока после проверки документов и подтверждения их полноты и соответствия.
  • Платеж путем акцепта переводного векселя – применяется в случаях, когда продавцу нужно подтверждение оплаты не от покупателя, а от банка. Продавец выписывает на имя исполняющего банка или банка-эмитента переводной вексель, после проверки документов банк его акцептует и выплачивает продавцу денежные средства в указанные на векселе сроки.
  • Платеж путем негоциации – применяется в случаях, когда оформлен аккредитив с отсрочкой, а продавцу выгоднее получить деньги сразу. Исполняющий банк после проверки документов выкупает у продавца переводной вексель чужого банка, тем самым выплачивая ему авансом средства, которые продавец должен был получить по этому векселю.
  • Смешанный платеж – предварительно согласованная часть оплаты перечисляется на счет продавца после предъявления документов, а на остаток оформляется отсрочка платежа. Либо используется другая комбинация способов исполнения.

Что такое аккредитив

Аккредитив – это форма безналичных расчетов, при которой покупатель и продавец взаимодействуют не напрямую, а с привлечением банков-посредников, которые следят за выполнением условий договора и проверяют предусмотренные сделкой коммерческие документы до перечисления денег.

Пример Российская компания решила заказать в Китае партию детских игрушек. После месяца поиска нашелся поставщик, который предложил отгрузить товар в нужном ассортименте и по выгодной цене.Но возникло затруднение при переговорах о моменте оплаты по договору поставки. Китайская сторона настаивала на предоплате в 60% от суммы сделки, без которой они не согласны отправлять груз – у них уже был негативный опыт с задержками выплат от других покупателей. Российская сторона, в свою очередь, хотела оплатить товар после отгрузки на склад – поставщик новый, игрушки могут оказаться некачественными или не соответствовать документам. Чтобы не упускать выгодную сделку, было решено, что российская компания оформит аккредитив на всю сумму договора. Так китайская компания получила гарантию своевременной оплаты, а российская компания гарантию, что деньги будут списаны с ее счета только после получения и проверки товара.

Кто является участниками сделки

  • Покупатель (плательщик, приказодатель, аппликант) – физическое или юридическое лицо, которое должно рассчитаться за поставленный товар или оказанную услугу. Именно покупатель оформляет поручение в банке об исполнении (раскрытии) аккредитива на имя продавца.
  • Продавец (получатель средств, бенефициар) – физическое или юридическое лицо, которое должно поставить товар, оказать услугу или выполнить работы в пользу покупателя и получить от него оплату. Для получения причитающихся ему денег должен обратиться в банк и предоставить заранее согласованный пакет документов.
  • Банк-эмитент – принимает от покупателя заявление на оформление аккредитива и открывает для него счет для внесения денег, а также дает банку продавца полномочия на исполнение аккредитива.
  • Исполняющий банк по аккредитиву – это финансовое учреждение, которое в соответствии с инструкциями банка покупателя и при условии получения подтверждающих документов выплачивает деньги продавцу.

Важно отметить, что функции исполняющего банка и банка-эмитента может выполнять одно и то же банковское учреждение. Например, такие формы взаимоотношений практикуются при оформлении сделки внутри одной страны.

Обязательства и ответственность банков

Если банк-эмитент одновременно является исполняющим банком, его обязательства понятны. Он принимает от получателя средств документы, проверяет их и перечисляет этому получателю сумму, обозначенную в этих документах. Если же исполнение передается в другой банк, скажем банк получателя средств, то определить границу обязательств банка-эмитента оказывается не так просто. Согласно ГК РФ в этом случае обязательство банка-эмитента заключается в том, чтобы «дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель» (ст. 867). Как следует из Положения № 2-П, банк-эмитент должен перевести покрытие за счет плательщика в исполняющий банк. Получается, что банк-эмитент, перечислив средства в исполняющий банк и дав ему поручение исполнить аккредитив, свои обязательства выполнил. Никаких платежных обязательств он вроде бы больше не несет. По идее, даже если исполняющий банк неправомерно выплатит средства получателю из суммы переведенного покрытия, к банку-эмитенту никаких вопросов быть не должно. Однако это не совсем так. Согласно тому же ГК РФ (п. 1 ст. 872) «Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей». Пункты 2 и 3 той же ст. 872 описывают случаи, когда ответственность может быть возложена на исполняющий банк:

2. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк.

3. В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк».

Обращает на себя внимание формулировка «может быть возложена». То есть по определению, что бы ни случилось, банк-эмитент несет ответственность перед плательщиком. И плательщик в случае чего подает в суд на банк-эмитент, а тот в свою очередь уже привлекает исполняющий банк.

А теперь, учитывая положения ст. 872 ГК РФ, представим такой случай. Срок действия аккредитива истек, документы представлены не были, средства плательщика, которые банк-эмитент перевел в исполняющий банк, не возвращены, плательщик предъявляет претензию банку-эмитенту, банк-эмитент — исполняющему банку. Плательщик ссылается на ответственность эмитента перед ним, а эмитент не имеет рычагов воздействия на исполняющий банк. Предполагая возможность такой ситуации, подходим к первому вопросу, на который внятного ответа у нас нет: кто несет ответственность за перевод средств в исполняющий банк при покрытом аккредитиве, а кто — за возврат покрытия плательщику при неисполненном покрытом аккредитиве? Если коротко — чьи деньги и по чьей инициативе переводит банк-эмитент в исполняющий банк?

Во внешнеэкономической деятельности все ясно — там банк-эмитент переводит в подтверждающий банк собственные средства. И этому предшествуют вполне определенные и понятные действия в отношении банка, в который переводятся деньги. К тому же банк-эмитент никто не может заставить переводить покрытие не то что в исполняющий, но даже в подтверждающий банк. А во внутрироссийских расчетах, с одной стороны, черным по белому написано: «за счет плательщика», да еще и в заявлении на открытие аккредитива, на основании которого составляется бланк аккредитива (форма 0401063), содержится поручение плательщика перевести средства в конкретный исполняющий банк. С другой стороны, механизма предъявления плательщиком претензий исполняющему банку, минуя банк-эмитент, нет. Ни при каких условиях банк-эмитент не избавлен от разбирательства, несмотря на уже выполненные обязательства. Получается, банк-эмитент должен, оперируя не своими деньгами не по своей инициативе, оценивать риски на исполняющий банк. То есть оценивать кредитный риск, проводя безрисковую по сути операцию. Некоторые банки устанавливают лимит на перевод покрытия в исполняющий банк, некоторые обходятся общей оценкой и принимают решение на уроне исполнителей. Если исходить из сути совершаемых действий, получается, что, раз деньги переводятся в исполняющий банк по поручению плательщика, никакой ответственности банк-эмитент за их возврат нести не должен. Единственной ответственностью банка-эмитента в отношении возврата средств должно быть своевременное их зачисление на счет плательщика после того, как исполняющий банк эти средства вернет (что абсолютно аналогично расчетам платежными поручениями). Хотелось бы понять, так ли это на самом деле. И если не так, то, с учетом вышеизложенного, в чем логика?

Мы не будем рассматривать внешнеэкономическую деятельность, где аккредитивы значительно более востребованы, и поднимать тему аккредитива как кредитного продукта, как инструмента финансирования или как части финансовых схем. Речь пойдет о депонированных аккредитивах во внутрироссийских расчетах и о некоторых вопросах, которые с практической точки зрения содержат неясные моменты.

Сразу отметим, что однозначных ответов на эти вопросы у нас нет. Есть только мнение. Ответы, точные и однозначные, может дать только регулятор, однако его инструкции, как правило, витиеваты и не всегда содержат прямой ответ «да» или «нет». Дело не в том, что регулятор чего-то не знает или не имеет своего мнения. Просто специфика официального учреждения предполагает компромиссное трактование любого спорного вопроса и учет множества нюансов и точек зрения. Так происходит в любой стране мира и в любой международной организации, например в Международной торговой палате. Поэтому и возникают разъяснения, мнения, письма и различные прецеденты судебной практики.

В самом деле, путаные нормативные акты, сложная терминология, недостаток квалифицированных специалистов препятствуют широкому распространению аккредитивной формы расчетов. Если добавить к этому отдельные попытки теоретически обосновать возможность наложения взыскания на средства, которые клиент депонирует по аккредитиву, становится просто непонятно, зачем эта форма расчетов нужна вообще. С теоретической точки зрения аккредитив — это такая же форма расчетов, как и банковский перевод. В принципе аккредитивы могли бы идти таким же нескончаемым потоком, как и платежные поручения.

Добавлено в закладки: 0

Что такое аккредитация – простыми словами это набор мероприятий или действий, в процессе которого определяют подтверждение соответствия установленному стандарту. Аккредитации могут подлежать и организации, и лица, а анализу соответствия подвергают обычно услуги.

Наличие аккредитации дает потребителю возможность сделать вывод о качестве товаров или услуг, для самостоятельной оценки которых он в недостаточной степени компетентен.

В качестве услуг, которые подлежат аккредитации, можно в настоящее время выделить лабораторные, образовательные, услуги по сертификации, медицинские диагностические услуги и так далее.

Рассмотрим, более детально, что значит аккредитация. Аккредитация является процедурой официального подтверждения соответствия объекта установленным показателям и критериям (стандарту). Самая распространенная в области оказания профессиональных услуг, для оценки качества которых потребитель, обычно, не обладает достаточными компетенциями.

Аккредитуются

  • услуги, для оценки качества которых потребитель не имеет достаточной компетенции

  • организации (СМИ, вузы и так далее)

К аккредитуемым услугам относятся: услуги по проведению испытаний (в испытательных лабораториях), услуги по образованию, услуги по клинической диагностике (в медицинских лабораториях), услуги по калибровке (в калибровочных лабораториях), услуги по сертификации (в органах по сертификации) и так далее. Обычно аккредитацию производят органы по аккредитации, которые проводят свою деятельность по определённым процедурам и правилам.

Государственная аккредитация

Аккредитация лабораторий

При аккредитации лабораторий, как стандарта, который устанавливает требования, используется международный стандарт ИСО/МЭК 17025, доступный на русском языке как ГОСТ ИСО/МЭК 17025-2009.

Деятельность органов по аккредитации лабораторий регламентирует международный стандарт ИСО/МЭК 17011, доступный на русском языке как ГОСТ ИСО/МЭК 17011-2009.

Процедура аккредитации должна производиться соответственно со следующими принципами:

  • добровольность (аккредитуют лишь те лаборатории, которые хотят подвергнуться процедуре);
  • независимость (органы по аккредитации не связаны общими интересами с аккредитуемыми лабораториями);
  • компетентность (органы по аккредитации охвачены системой внешней проверки их компетентности, обычно со стороны других органов аккредитации);
  • доступность (аккредитацию проводят по правилам, являющимся общедоступными);
  • равноправность (ко всем лабораториям предъявляют одни и те же требования).

Лаборатория при позитивном исходе процедуры получает документ (аттестат аккредитации), удостоверяющий, что лаборатория отвечает требованиям ИСО/МЭК 17025. В

Российской Федерации функции национального органа по аккредитации возлагаются на Федеральную службу по аккредитации (Росаккредитация). Аккредитацию в то же время производит ряд негосударственных органов аккредитации.

Аккредитация ВУЗа

Высшие учебные заведения в большинстве стран должны получать на образовательную деятельность разрешение государства. Это подтверждение или установление государственного аккредитационного статуса образовательного учреждения по виду (университет, академия, институт) и по типу (высшее учебное заведение), уровня имеющихся образовательных программ и их направления и соответствия качества и содержания подготовки выпускников образовательных учреждений федеральным образовательным государственным стандартам или федеральным государственным требованиям сроком 5 лет.

Свидетельство об аккредитации

Когда учебное заведение при прохождении процедуры государственной аккредитации подтвердило качество имеющихся образовательных услуг, Федеральная служба по надзору в сфере науки и образования (Рособрнадзор) выдает свидетельство о государственной аккредитации.

Свидетельство об аккредитации дает заведению право при поступлении предоставлять абитуриентам льготы, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации, а студентам очной формы обучения давать отсрочку от призыва на военную срочную службу. Важно учитывать, что лишь аккредитованный вуз может выдавать выпускнику диплом о профессиональном высшем образовании государственного образца, который дает в дальнейшем право на поступление в магистратуру и признается работодателями как негосударственных, так и государственных учреждений.

Свидетельство о государственной аккредитации, выданное учебному заведению действительно лишь при наличии к нему приложения. Именно в приложении указывается список всех аккредитованных образовательных профессиональных программ, по которым вуз может предоставлять указанные выше льготы учащимся и по окончании выдавать диплом государственного образца.

К примеру, в Австралии вуз должен иметь лицензию правительства штата или федерального правительства. Также зависимо от вида института можно получить разрешение на образовательную деятельность на основе экспертного заключения негосударственной организации, которой государство делегировало собственные полномочия по вопросу аккредитации или по постановлению парламента. В республике Таджикистан для претворения в жизнь главных положений государственной программы реформирования образования и улучшения государственного надзора в сфере качества образования была образована постановлением правительства республики Таджикистан от 03.03.2007, № 105 Государственная служба по надзору в области образования. На основании этого постановления организованны при управлении районных, областных, городских отделов образования специальные отделы Государственной службы по надзору в области образования.

Негосударственная аккредитация

В США в противоположность этому услуги учебных заведений и больниц не аккредитуются прямо федеральным правительством. В Канаде США и аккредитация осуществляется традиционно разными частными некоммерческими объединениями (региональными или национальными).

В сфере бизнес-образования для программ MBA самые известные аккредитации EQUIS, AMBA, AACSB, которые служат своеобразным «знаком качества» учебных заведений.

Общественная аккредитация учебного заведения

Общественная аккредитация учебного заведения являет собой признание уровня учебного заведения и его заслуг каким-либо профессиональными или общественными ассоциациями, организациями, союзами. Общественная аккредитация весьма важна для престижа учебного заведения, но не может заменять государственную аккредитацию и за собой не влечет каких-нибудь гарантий со стороны государства.

Проблемы систем аккредитации

Различия в критериях аккредитации вызывают затруднения при сравнении качества обучения в разных учебных заведениях.